Условия получения и расчет налогового вычета на лекарства

Статья на тему: "Условия получения и расчет налогового вычета на лекарства" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета за лечение составляет 60 тыс.руб. (т. е. вернуть можно 60 тыс.руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то в 2019 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс.руб. (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2018 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс.руб., поэтому в 2019 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс.руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
Читайте так же:  Жалоба на “почту россии”

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Возврат налога за лекарства

Последнее обновление 2018-07-06 в 12:21

Современная медицина не обходится без аптечных препаратов, которые зачастую стоят дороже, чем посещения врачей. В материале разберем, как применить налоговый вычет на лекарства в 2018 году и компенсировать 13% от затрат.

Как получить налоговый вычет на лекарства

В пп.3 п.1 ст.219 НК прописано, что гражданин претендует на возврат подоходного налога за лекарства себе и родным: родителям, супругу, несовершеннолетним детям. Общие условия перечислены в сообщении Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

Итак, налоговый вычет за лекарства можно получить, если:

  • человек платит со своих доходов 13% НДФЛ;
  • приобрел лекарства на собственные средства и может подтвердить это чеками;
  • лечащий врач выписал рецепт;
  • лекарственное средство упомянуто в перечне, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Величина расходов, с которой разрешается получить налоговый вычет за покупку лекарств за 1 год — 120 000 руб. Однако в эту же сумму входят и другие социальные вычеты, упомянутые в абз.7 п.2 ст.219 НК.

Пример 1

Правила заполнения и выдачи рецепта приведены в Приложении 3 к приказу Минздрава № 289 и МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 и в вышеупомянутом письме:

  1. Лечащий врач обязан выписать рецепт в 2 экз.: один для ФНС, второй — фармацевту.
  2. На экземпляр ФНС ставится специальный штамп для налоговых органов. Врач удостоверяет его подписью и личной печатью, а также ставит печать мед. учреждения.
  3. На 1 бланке выписывается максимум 2 препарата.
  4. Налогоплательщик имеет право обратиться за выдачей рецепта не позднее 3 лет после окончания того года, в котором назначались медикаменты.

Пример 2

Вычет оформляется в ФНС по месту жительства или на работе (абз. 2 и абз.5 п.2 ст.219 НК). Список документов для возврата денег за лекарства через налоговую приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • рецептурный бланк;
  • чеки на оплату из аптеки;
  • документ о родстве (если требуется);
  • заявление.

В ФНС вернуть налоговый вычет за лекарства возможно только после окончания отчетного года (т.е. того, когда приобретались препараты). С работодателем ждать не нужно. Достаточно, купив нужные медикаменты:

  1. Написать заявление в ФНС.
  2. Приложить к нему рецепт и чеки.
  3. Через 30 дней получить уведомление.

На основании этого уведомления работодатель вправе не удерживать с сотрудника НДФЛ, т.е. перечислять ему зарплату с прибавкой 13%.

Пример 3

Возмещение НДФЛ на дорогостоящие лекарства

Затраты на дорогостоящее лечение возмещаются в полном объеме. Лимит 120 000 руб. в этом случае не применяется. Это же правило распространяется и на покупку расходных материалов, если они используются в таком лечении (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958).

Что касается приобретения мед. препаратов, на эту тему ФНС высказалась в письме от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected] Согласно документу, налоговый вычет на приобретение лекарств в рамках дорогостоящего лечения возможен, если больница учла эти расходы и выписала на них справку об оплате с кодом «2». Кроме того, налоговая запросит еще выписной эпикриз или справку о том, что купленные лекарства действительно использовались в ходе лечения.

Читайте так же:  Какие пособия малоимущим семьям доступны

Пример 4

  1. Социальный вычет на лекарства возможен, если медикамент указан в специальном перечне.
  2. Если препараты покупались без особого рецепта, расходы не возместят.
  3. Налоговый вычет за лекарства можно сделать частью вычета по дорогостоящему лечению, если клиника включит их стоимость в общие расходы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 5,00)

Калькулятор налоговых вычетов

Выберите, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Калькулятор рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база). Все итоговые поля рассчитывают результат для данного, выбранного года, кроме последнего поля (внизу) «Всего налогов к возврату, переносимых на следующий год».

1) Если Вы уже использовали часть вычета по жилью, вводите не общую стоимость и сумму процентов, а значения за вычетом уже предоставленного в прошлых периодах вычета. Если у Вас, кроме жилья, есть вычеты по обучению или лечению, сначала будут рассчитаны вычеты по лечению и обучению, а вычеты по жилью будут рассчитаны как перенесенные на следующий год. По жилью, оформленному до 2014 года, вычет по процентам по ипотеке предоставляется без ограничения, а по жилью, оформленному начиная с 2014 года (включая 2014 год), лимит налога к возврату по процентам по ипотеке составляет 390 000 рублей.
2) Существует лимит налоговых вычетов по лечению (за исключением дорогостоящего) и своему обучению вместе. Поэтому, если у Вас есть и тот и другой вычет, калькулятор рассчитает их с учетом лимитов по каждому вычету и общего лимита.

Как рассчитать сумму возврата налога за лечение

Последнее обновление 2018-07-10 в 11:02

Налоговый вычет на лечение считается, исходя из суммы потраченных средств и размера годового дохода человека. Также имеет значение, относятся ли предоставленные мед. услуги к дорогостоящим. В статье приведем примеры возможных ситуаций с расчетами.

Примеры и расчеты

Напомним, что предоставление вычета регулируется пп.3 п.1 ст.219 НК. Основные правила:

  1. Возврату подлежит 13% от документально подтвержденных расходов.
  2. Затраты на стандартное лечение возмещаются с суммы не более 120 000 руб., а на дорогостоящее — с фактических расходов. Стоимость и вид услуг отражаются в справке об оплате, которую выписывает мед. учреждение (см. письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/[email protected]).
  3. Оплатить лечение разрешается себе, супруге, несовершеннолетнему ребенку, родителю.
  4. В отчетном году размер всех предоставленных человеку вычетов не может превышать полученный им за этот период доход, облагаемый 13% НДФЛ.
  5. Остаток вычета не переносится на другие периоды (см. письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332).

Пример 1. Собственное лечение на сумму более 120 тыс. руб.

Из-за спортивной травмы Максим в 2017 г. потратил на врачей 145 200 руб.: прошел обследование, сделал рентген и МРТ, перенес операцию. На эту сумму в больнице ему выдали справку с кодом «1», т.к. предоставленные услуги к дорогостоящим не относятся.

В 2018 г. Максим подал документы в ФНС и заявил вычет на 120 000 руб., максимально возможную для стандартного случая сумму. Его доходы за 2017 г. составили 840 410 руб., т.е. больше запрошенного вычета. После проверки декларации Максиму вернули 13% — 15 600 руб.

[3]

Пример 2. Лечение вместе с другими социальными вычетами

Марина долго планировала беременность. В 2017 г. она решилась на гинекологическую операцию, чтобы увеличить свои шансы. Затраты составили 74 300 руб. После операции Марине назначили гормональные лекарственные средства, на которые она потратила 34 400 руб. Медикаменты входят в перечень лекарств, на покупку которых предоставляется вычет. Параллельно Марина училась платно в университете. Год обучения стоил 41 600 руб.

Итого за 2017 г. расходы Марины, с которых она вправе заявить социальный вычет, составили 150 300 руб. (74 300 + 34 400 + 41 600). Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК общая сумма социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (исключения: дорогостоящее лечение, обучение детей, благотворительность).

Обратите внимание!

Видео (кликните для воспроизведения).

В 2018 г. Марина вправе подать декларацию и выбрать, по каким расходам она будет заявлять вычет. Максимальная сумма, которую она вернет, — 15 600 руб.

Пример 3. Дорогостоящее лечение

Сергею потребовалась сложная операция на суставах с использованием протеза. Такая услуга входит в п.7 перечня дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Больница подготовила Сергею справку с кодом «2» на сумму 251 300 руб. В ней она учла не только стоимость хирургического вмешательства, но и расходы на протез.

Доход Сергея в отчетном году составил 641 200 руб. Это позволяет ему воспользоваться вычетом в полной мере. Сергей заявил в декларации сумму, указанную в справке, и вернул от нее 13% — 32 669 руб. В рассмотренном случае лимит не действует, т.к. лечение оформлено как дорогостоящее.

Пример 4. Лечение ребенка

Елена отказалась от услуг городской детской поликлиники и заключила договор с частным мед. центром. Годовое обслуживание — плановые приемы врачей и процедуры для ее несовершеннолетнего сына Максима — стоит 54 200 руб. Мед. центр предоставляет все необходимые для налоговой документы, в т.ч. справку об оплате (код услуг – 1).

Елена не имеет доходов и поэтому не может оформить возврат НДФЛ в размере 7 046 руб. Ее супруг, отец Максима, получит вычет вместо жены. При этом не важно, кто из супругов платил и заключал договор (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

Пример 5. Лечение и протезирование зубов

Даниил в 2017 г. решил заняться своими зубами и поставить протезы. Такая мед. услуга, в отличие от имплантации, является стандартной (см. письмо ФНС от 25.12.2006 № 04-2-05/7). Вычет предоставляется в пределах лимита.

За консультации стоматолога, снимки и прочие процедуры клиника выписала Даниилу справку по коду «1». Сумма составила 115 100 руб. С нее Даниил вправе вернуть 14 963 руб.

Пример 6. Брекеты

Согласно письму УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/[email protected], исправление прикуса с применением брекет-систем к дорогостоящим мед. услугам не относится. Это значит, что поликлиника, выписывая справку, учтет в ней только стоимость самого лечения без применяемого оборудования.

Василиса за один год потратила на посещение ортодонта и установку брекетов 94 200 руб., а справку ей выдали только на 58 700 руб. Стоимость самой системы в ней не указали. Василиса подала декларацию в ФНС и вернула 13% от суммы по справке — 7 631 руб.

[2]

Пример 7. Лечение супруга

Валентин хорошо зарабатывает, он начальник отдела на промышленном предприятии. Его супруга Варвара занимается домашним хозяйством. Варвара лечится только в платных клиниках. В 2017 г. на профилактические осмотры, анализы и УЗИ она потратила 38 400 руб.

Читайте так же:  С кем и по каким правилам работодатель заключает срочный трудовой договор

Сама Варвара на возврат НДФЛ не претендует, т.к. у нее нет налогооблагаемого дохода. В 2018 г. Валентин оформил вычет на лечение жены, несмотря на то что по всем документам плательщиком выступала она. Все доходы супругов считаются общими, поэтому не важно, кто из них оплачивал лечение. Валентин вернул 13% от затрат — 4 992 руб.

Пример 8. Пластическая операция

Светлана решила сделать ринопластику и увеличить грудь. Заплатила за обе операции 298 300 руб. Пластика входит в п.10 перечня дорогостоящего лечения, так что клиника выписала справку по коду «2». Светлана вправе вернуть 38 779 руб.

Пример 9. Операция на глаза

Сергей в феврале 2018 г. сделал операцию по лазерной коррекции зрения на обоих глазах. Затраты составили 79 600 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит по стандартному лечению.

Зарплата Сергея 97 800 руб. в месяц, после выплаты НДФЛ — 85 086 руб. Чтобы не ждать конца года, он решил получить НДФЛ через работодателя. В мае 2018 г. Сергей отдал в бухгалтерию налоговое уведомление и заявление. В этом же месяце ему начислили зарплату, в которой посчитали налоговый вычет за лечение (руб.):

  • 97 800 – 79 600 = 18 200 — база для расчета НДФЛ после применения вычета;
  • 18 200 × 13% = 2 366 — НДФЛ к перечислению в бюджет;
  • 97 800 – 2 366 = 95 434 — сумма выплаты Сергею.

Итого Сергей получил положенную сумму от вычета за одну зарплату. Прибавка составила 10 348 руб.

Пример 10. ЭКО

Полина с супругом не попали в бесплатную программу ЭКО, поэтому решили пройти процедуру за свой счет. Лечение методом ЭКО – дорогостоящее. Значит, все затраты подпадают под вычет. Сначала Полине пришлось пройти предварительные анализы. На них женина потратила 16 400 руб. Дополнительно она купила лекарства на 24 100 руб. Сама процедура по протоколу обошлась в 216 700 руб.

Полина подала на вычет следующие расходы (руб.):

  • 216 700 – дорогостоящее лечение;
  • 40 500 (16 400 + 24 100) – стандартные мед. услуги, в т.ч. покупка лекарств.

Расходы по дорогому лечению суммируются со стандартным. Итого Полина вернула 33 436 руб.

Пример 11. Лечение родителей

Родители Ильи — пенсионеры, они не в состоянии оплатить серьезное лечение. Когда маме потребовалась операция на кишечнике, все расходы взял на себя Илья. Лечение стандартное, обошлось в 81 400 руб.

Для получения вычета помимо документов из больницы Илья предоставил в налоговую свое свидетельство о рождении. В ФНС ему вернули 10 582 руб.

Пример 12. Лечение неработающих пенсионеров

Супруги Анна и Виталий уже на пенсии. Детей у них нет, так что за лечение платить приходится самим. У Виталия есть дополнительный доход: он сдает квартиру за 23 400 руб. в месяц. Каждый год Виталий отчитывается в ФНС.

В 2017 г. супруги потратили на лечение 61 500 руб. В 2018 г. при подаче декларации Виталий учел эти расходы и заявил вычет (в руб.):

  • 23 400 × 12 = 280 800 — годовой доход;
  • 280 800 – 61 500 = 219 300 — база по НДФЛ;
  • 219 300 × 13% = 28 509 — сумма налога к уплате.

Итого Виталий сэкономил на НДФЛ 7 995 руб.

Пример 13. Лечение родственников

Семен помог своему брату, оплатил ему несколько приемов у частного доктора. Заплатил 14 600 руб. На эти расходы вычет Семену заявить не получится. Братья и сестры не упомянуты в абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК. Также нельзя вернуть НДФЛ с лечения бабушек, дедушек, родителей супруга и т.д. Подобные ситуации рассмотрены в письмах Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49358, от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 14. Санаторное лечение

Леонид купил для всей семьи (себя, супруги и 2 детей) путевки в санаторий в Башкирии. На 4 человек стоимость составила 210 100 руб. Однако, согласно письму Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32, вычету при санаторно-курортном лечении подлежат только расходы на мед. услуги. Проживание и питание не в счет.

Санаторий выписал Леониду справки об оплате на общую сумму 118 400 руб. Код – 1. Это укладывается в лимит по стандартному лечению, поэтому Леонид вправе воспользоваться вычетом со всей суммы и вернуть 15 392 руб. (13% от 118 400).

  1. Расчет возврата налога за лечение производится по данным, указанным в справке об оплате.
  2. Решение о том, какой код ставить и какие услуги засчитывать, принимает мед. учреждение.
  3. При дорогостоящем лечении сумма расходов, принимаемая к вычету, не ограничена.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 5,00)

Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку медикаментов

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид н/в, какие требования предъявляются законодательством к лицам, заявляющим его и какие изменения данный вид льгот претерпел в 2016 году.

Каким требованиям должен отвечать заявитель льготы

  • Наличие в том году, в котором были истрачены средства на оплату лечения или покупку медикаментов, доходов, облагаемых по ставке 13% (зарплата, доход ИП на ОСН, иные выплаты);
  • Пребывание на территории РФ не менее 183 дней в году.

Нерезиденты, безработные граждане, пенсионеры, ИП на специальных режимах не имеют права на заявление данной льготы. Получить за них н/в могут только близкие родственники или члены семьи.

За кого можно заявить н/в по тратам на лечение и покупку лекарств

  • Несовершеннолетних детей;
  • Родителей;
  • Мужа или жену;

Какие затраты можно вернуть

  • По обычному или дорогому лечению;
  • По покупке лекарств, в том числе дорогостоящих;
  • По уплаченным взносам на договоры личного страхования себя и своих близких;

Условия получения данного вида налогового вычета

  • Наличие дохода в том году, когда были произведены траты на оплату лечения (покупку лекарств);

В случае если на момент оплаты дохода не было, а на при заявлении н/в он возник, налоговая в льготе откажет. Связано это с тем, что данный вид н/в привязан напрямую к наличию дохода именно на момент произведения расходов по оплате лечения.

  • Произведенные медуслуги и приобретенные лекарства должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ
Читайте так же:  Как вернуть автозапчасть в магазин по закону

Данный перечень определяет не только услуги по которым можно заявить н/в, но и содержит перечень услуг и лекарственных средств, относимых к дорогостоящим, н/в по которым подлежит возмещению в размере всей суммы истраченных средств.

Так, например, согласно вышеприведённого перечня, к дорогостоящим услугам отнесена установка металлоконструкций, имплантация, реплантация. В отношении установки зубных протезов ясности нет. Минфин в одном из своих писем указал, что установка протезов не относится к дорогостоящему лечению, в связи, с чем затраты по данному типу лечения могут быть приняты в сумме не более 120 тыс. руб. Однако в письме финансовое ведомство отметило, что окончательное решение об отнесении тех или иных услуг к дорогим принимается Минздравомсоцразвития. Указанное ведомство услуги по установке протезов отнесло к дорогостоящим.

  • Наличие у организации или ИП, проводившего лечение, лицензии на оказание медицинской деятельности;
  • Лечение должно проводиться только на территории РФ.

В случае если гражданин выехал за пределы России и там проходил курс лечения, то в вычете налоговая инспекция ему откажет. Данный вывод прямо подтверждает Минфин РФ в одном из своих писем.

  • В отношении заявления н/в по медикаментам законодательством устанавливает отдельные требования, а именно:

Размер льготы

Максимальный размер расходов на лечение и покупку лекарств, по которым может быть заявлен н/в, составляет 120 тыс. руб. Причем указанная сумма является общей для всех соцвычетов (кроме н/в на благотворительность и обучение детей). Таким образом предельная сумма затрат, компенсируемых государством, составит 15 600 руб.

Необходимо отметить, что указанный лимит не распространяется на дорогостоящее лечение, затраты по которому принимаются в полном объеме.

Многократность вычета и срок давности его заявления

Н/в по тратам на лечение и покупку медикаментов может заявляться каждый год, но срок давности его ограничен тремя годами, с момента оплаты лечения. То есть, если лечение было оплачено в 2011 году возместить его можно будет до 2014 года. В последующих годах это сделать будет невозможно.

Особенности получения льготы за родственников

При заявлении н/в за родителей или детей необходимо знать, что все документы (договор об оказании медуслуг, справка об оплате, платежные документы) должны быть оформлены на того, кто оплачивает лечение. В случае, если все бумаги будут оформлены, допустим, на мать, а лечение оплатит дочь, то в н/в налоговая ей откажет.

Порядок получения льготы

С 2016 года граждане, истратившиеся на лечение и покупку лекарств, получили возможность заявить н/в по месту работы. Ранее данной возможности они были лишены и льготу можно было заявить только по окончании года через налоговый орган.

Для возврата средств через работодателя необходимо придерживаться следующего порядка:

  • Собрать все документы, подтверждающие оплату произведенного лечения или покупку лекарств;
  • Заполнить заявление на получение н/в по месту работы;
  • Сдать собранные бумаги и заявление в налоговый орган;
  • По прошествии месяца получить в ИФНС решение о подтверждении (или об отказе в подтверждении) права на н/в;
  • Сдать решение по месту работы.

Для получения н/в через налоговую необходимо:

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на получение вычета;
  • Собрать пакет бумаг, подтверждающих оплату лечения или приобретение лекарственных средств;
  • Сдать документы в налоговый орган по месту прописки;
  • По истечении 4 месяцев получить на счет, указанный в заявлении, возмещенные средства.

Документы, которые необходимо собрать

  • Договор с медучреждением на оказание услуг;
  • Справку об оплате медуслуг (если лечение дорогостоящее в справке должен быть указан код «2»);
  • Справка из медучреждения, в которой указано, что для проведения лечения необходимо приобретение дорогих лекарств
  • Квитанции или чеки об оплате;
  • Декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах (если н/в заявляется через работодателя)
  • Документы, подтверждающие родство (если н/в заявляется за родственников)

Указанный перечень является исчерпывающим, но, как правило, в инспекции требуют предоставить копию лицензии медучреждения, копию ИНН и паспорта. Поэтому во избежание возможных споров, рекомендуем приложить указанные документы к общему пакету бумаг.

Условия получения и расчет налогового вычета на лекарства

В рамках поддержки своих граждан государство РФ предоставляет возможность гражданам вернуть часть денег, которые были удержаны с них в качестве НДФЛ, при подтверждении затрат на покупку медицинских препаратов определенной группы.

Основные положения закона, гарантирующие вычеты

Возможность получить налоговый возврат на покупку лекарства, порядок получения вычета, размер его определены статьей 219 Налогового кодекса.

Право на налоговый вычет на лекарства получает гражданин, купивший медицинские препараты для:

  • собственного оздоровления;
  • лечения жены (мужа), родителей, родного или усыновленного ребенка до достижения 18 лет, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет.

Возвращенный налог – это частичное возмещение гражданину его расходов на лекарства.

На покупку каких лекарственных средств можно возвратить налог

Вычет положен на покупку лекарств для восстановления здоровья, внесенных в специальный перечень. Этот перечень лекарственных средств для налогового вычета закреплен правительственным Постановлением от 2001 года. На покупку препаратов, отсутствующих в списке, вычет не положен.

Лекарства, дающие право частично возместить уплаченный ранее НДФЛ:

Размер вычета на покупку медицинских препаратов

Покупающее лекарство физическое лицо имеет право заявить о компенсации по НДФЛ в сумме реально понесенных расходов, которые должны быть подтверждены представленными документами.

Чтобы купить лекарство, налогоплательщик должен руководствоваться назначением лечащего доктора. С этой целью доктор должен выписать рецепт на бланке унифицированной формы со штампом, на котором указано «для налоговых органов РФ» и «ИНН налогоплательщика». Для подтверждения расходов на покупку лекарств можно представить:

  • чек, проведенный через кассу (ККМ);
  • товарный чек;
  • другой документ, подтверждающий платеж.

ИФНС вернет НДФЛ в случае, если лекарство куплено на собственные средства гражданина, но на сумму, не превышающую 120 000 рублей обобщенно в пределах налогового периода (года). При расчете данного вычета принимаются не только расходы на приобретение медпрепаратов, но и другие, прописанные в НК РФ (статья 219). Когда лекарство приобретено за счет работодателя, то нет денежного вычета. Возвращается только налог, рассчитанный и удержанный из доходов, обложенных в размере 13%. Налоги, рассчитанные от доходов, облагаемых по прочим ставкам (9%,30%, 35%), возврату не подлежат.

Требования к выписке рецепта

Для выписки рецепта используется утвержденная форма бланка № 107-1/у. Рецептурный бланк на таблетки и иные лекарства заполняется лечащим врачом. Выписывается он в количестве двух экземпляров, один из которых остается в аптеке после покупки и получения препарата, второй – предъявляется в МРИ. Не представив рецепт, возврата по НДФЛ невозможно получить. На рецепте обязательно должно быть присутствие подписи лечащего врача, его личная печать и штамп лечебного учреждения.

Читайте так же:  Брачный договор может быть признан недействительным если

Порядок получения налоговой компенсации

Для возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы представляются в местный контролирующий орган.

Перечень документов, нужных для возвращения подоходного налога:

  1. Декларация по доходам (форма 3-НДФЛ).
  2. Справка по доходам за год (форма 2-НДФЛ).
  3. Рецепт на лекарственное средство.
  4. Платежное поручение (копия), если оплата лекарства была осуществлена с карты или расчетного счета налогоплательщика.
  5. Чек (копия), если оплата лекарства была осуществлена наличными в аптеке.
  6. Свидетельство о заключении брака (копия), если лекарство куплено для жены или мужа.
  7. Копия свидетельства о рождении гражданина, в том случае если лекарство куплено для пенсионеров, являющихся родителями налогоплательщика.
  8. Свидетельства о рождении ребенка (родного или усыновленного), если средства куплены для детей гражданина, не достигших 18 лет.
  9. Документы из органов попечительства и опеки, если лекарства куплены для опекаемого до достижения им 18 лет.
  10. Свидетельство об учете гражданина в налоговом органе (копия): ИНН.
  11. Копия паспорта налогоплательщика.
  12. Заявление о денежном возмещении подоходного налога, в котором указаны банковские реквизиты плательщика НДФЛ.

После того как календарный год, в котором гражданин покупал лекарственные препараты, закончится, и, если он хочет получить возврат налога, он:

  1. подает декларацию в инспекцию по налогам по месту учета;
  2. приобщает все необходимые документы с их описью.

Декларация представляется до конца апреля того года, который следует за отчетным.

К примеру, если лекарства приобретены в 2017 году, форму 3-НДФЛ следует представить до окончания апреля 2018 года. Межрайонный контролирующий орган после получения декларации и документов начинает проверку их достоверности, на которую по закону отводится 3 месяца. Далее принимается решение о возмещении налога на покупку лекарств или об отказе в этом. Если по данному заявлению принято положительное решение, деньги будут перечислены налогоплательщику на указанные им реквизиты. Также налоговая должна представить гражданину документ, где указаны основания для отказа в компенсации части подоходного налога, или соответствующее решение, позволяющее человеку заявить требования на вычет.

В декларации гражданин отражает:

  • все выплаченные ему за год доходы;
  • налоги по действующим размерам налоговых ставок, удержанные работодателем и перечисленные в доход государства;
  • список расходов на покупку лекарств.

Далее налогоплательщик самостоятельно рассчитывает размер подоходного налога, какой имеет право получить.

Порядок получения возмещения до окончания календарного года

Гражданин имеет право возвратить НДФЛ на покупку лечебных препаратов до окончания налогового периода, то есть календарного года. Возврат осуществляет или налоговая инспекция, или работодатель. Государство в данном вопросе налогообложения предоставляет налогоплательщику выбирать самому, каким из двух способов получить вычет на лекарства.

Для начала гражданин пишет заявление в МРИ по утвержденной форме о подтверждении права на данный социальный вычет и представляет все документы и их копии, в которых подтверждены расходы. Через 30 календарных дней он должен получить от межрайонной инспекции документ, который подтверждает его право на налоговую компенсацию.

Если человек трудоустроен, он пишет заявление на имя работодателя о том, что у него есть право на получение налогового вычета. В этом случае работодатель выступает в роли налогового агента. Заявление своему налоговому агенту можно написать только при наличии на руках положительного решения от налоговой инспекции. Данное решение, оформленное по утвержденной форме, прикладывается работником к заявлению. Вычет в этом случае будет начисляться по месту работы.

Пример расчета налога, подлежащего возврату

Пример 1. Гражданин Иванов И. И. в течение 2017 года получил доход (заработную плату на работе) в сумме 360 000 рублей. Работодатель вычел у него 13% подоходного налога в сумме 46 800 рублей (360 000 / 100 х 13), которую перечислил в бюджет. Иванов И. И. на протяжении года приобрел для себя обезболивающее для протезирования в размере 5 000 рублей, а также препарат для лечения туберкулеза для своей супруги Ивановой М. Р. за 10 000 рублей. Он за год потратил 15 000 рублей: 5 000 + 10 000. НДФЛ от суммы 15 000 рублей составляет 1 950 рублей (15 000 / 100 х 13). Так, у него есть право на возврат 1 950 рублей.

Пример 2. Гражданину Петрову П. П. в 2017 году выплачен доход 80 000 рублей (заработная плата по месту работы). НДФЛ составил 10 400 рублей (80 000 / 100 х 13), который был вычтен из зарплаты и перечислен в бюджет. В 2017 году Петров П. П. купил лекарственное средство для опекаемого ребенка от онкологического заболевания на сумму 110 000 рублей. НДФЛ от этой суммы составит 14 300 рублей (110 000 / 100 х 13). К возврату Петрову П. П. подлежит сумма 10 400 рублей, т. е. сумма вычтенного у него и перечисленного в доход государства налога.

В каких случаях гражданин не может рассчитывать на возвращение подоходного налога

Если гражданин за истекший год не имел доходов, которые облагаются по ставке 13%, у него не удерживали подоходный налог и не перечислили его в бюджет, то возврата налога не будет, даже если имеются все необходимые документы, подтверждающие покупку лекарственного препарата. Таким образом, возвращать в этом случае нечего.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не новость, что многие граждане или не трудоустроены, или получают зарплаты неофициально. Однако возврат предполагает сначала перечисление налога в бюджет и только потом возврат его в части, приходящейся на сумму стоимости купленных лекарств. То есть основное условие возвращения НДФЛ является постоянный облагаемый доход налогоплательщика.

Если прошло три года с момента понесенных расходов на препараты или срок представления декларации пропущен, возврат части НДФЛ за давностью не предоставляется.

[1]

Источники


  1. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.

  2. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.

  3. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.
Условия получения и расчет налогового вычета на лекарства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here