Примеры заполнения книги доходов и расходов для ип

Статья на тему: "Примеры заполнения книги доходов и расходов для ип" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Книга доходов и расходов для ИП: образец заполнения, бланк

Когда физическое лицо или же юридическое принимают решение зарегистрировать свой бизнес, они отправляются в налоговую службу, где им предлагают определиться с типом налоговой системы, по которой им придется работать в дальнейшем. Также специалист налоговой службы ставит их в известность о необходимости ведения КУДИР. Перед незнающими людьми, конечно же, возникает вопрос «что это КУДИР?».

Так вот КУДИР – это сокращенная аббревиатура, которая расшифровывается как книга учета доходов и расходов. Регулярно вносить в данную отчетность все необходимые сведения обязан каждый частный предприниматель, а также отдельные организации.

Внимание! Книга доходов и расходов является собственностью предпринимателя. Ее не нужно вносить в реестр налоговой инспекции, но последняя, на основании Российского налогового законодательства, имеет полное право потребовать данный финансовый документ от предпринимателя в случае необходимости проведения камеральной проверки.


Вести данную финансовую отчетность обязуются те ИП и организации, которые работают по таким системам налогообложения, как:
  1. ПСН (патентная система налогообложения) – при работе с данной системой налогообложения ведение книги полученной прибыли и понесенных расходов носит статистический характер, так как налоги предприниматель платит заранее.
  2. УСН (упрощенная система налогообложения) – данная система сферы налогообложения предполагает выплату налога частными предпринимателями авансовыми платежами на основе данных КУДИР.
  3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – обязует частников, которые занимаются предпринимательской деятельностью индивидуально, вести доходную и расходную книгу.
  4. ОСНО (общая система налогообложения) – так же как и при ЕСХН требует ведения КУДИР от индивидуальных предпринимателей.

Книга доходов и расходов для ИП предполагает включение в нее не только расходов, связанных с приобретением любого вида товаров, а также услуг или материалов и т.д., но и хозяйственных расходов, которые может нести предприниматель.

Правила предоставления книги доходов и расходов

Данный финансовый документ ведется на протяжении всего времени ведения предпринимательской деятельности. Он заполняется по кассовой методике.

Учетная книга, а которую заносятся все полученные доходы и понесенные расходы, в обязательном порядке должна быть правильно пронумерованной и подшитой, т.е. подготовленной к предъявлению в налоговую инспекцию по первому требованию.


КУДИР должна быть заверена руководителем предприятия или же индивидуальным предпринимателем. На обратной стороне последнего подшитого листа рукой руководителя или частного предпринимателя должна быть поставлена запись о том, сколько листов в общем количестве им было подшито в книгу, а также ставится поспись руководителя. Предприятия, имеющие свою печать, должны заверить документ и ею. Если же печать отсутствует, руководитель ставит следующую сокращенную запись «Б/П», что означает «Без печати».

В случае если предприниматель, занимающийся бизнесом индивидуально, или руководитель организации пренебрег требованием вести такую форму финансовой отчетности как книга доходов и расходов, или отказал специалистам налоговой инспекции в требовании предъявить данный документ, на данные юридические лица и ИП накладывается штраф.

Индивидуальный предприниматель наказывается штрафом в размере двух сотен рублей, а для организаций сумма штрафа составляет десять тысяч рублей.

На что следует обратить особое внимание при заполнении

Если во время внесения в книгу информации были допущены какие-либо ошибки, их исправление должно осуществляться только рукой самого руководителя предприятия или же индивидуальным предпринимателем. Каждое исправление должно быть заверено подписью владельца организации или же частным предпринимателем независимо от типа бизнеса. Также исправленная помарка должна подтверждаться печатью организации или индивидуального предпринимателя, в случае ее наличия, на которой после проставления прописывается текущая дата.

Все записи, которые вносятся в учетную книгу, должны подкрепляться соответствующими финансовыми документами, которыми могут выступать чеки, а также товарные накладные, счета за предоставленные услуги и т.д. Каждая новая запись должна быть вписана в новую графу.

Учетная книга организации или же предпринимателя ведется в рублевом эквиваленте. Если сумма, которую нужно записать составляет 80 рублей и 45 копеек, то в учетную книгу ее записывают следующим образом «80,45».

Предприниматель может для своего удобства вести данный финансовый документ и в электронном варианте, но распечатывать и подшивать его необходимо каждый отчетный период. Это необходимо для того, чтобы при необходимости книгу можно было предоставить специалисту налоговой инспекции и избежать возможных штрафных санкций. Соответственно, на каждый временной этап за который подается финансовая отчетность в инспекцию по налогам, должна быть заведена новая учетная книга.

Еще один вариант ведения КУДИР – это ее заполнение в типографской форме, которую можно приобрести в соответствующих магазинах.


Если предприятие или же индивидуальный предприниматель получает какую-либо финансовую помощь от учредителей, или же происходит увеличение уставного капитала предприятия – эти данные вносить в книгу доходов и расходов не нужно.

Даже если за отчетный налоговый период предприятие или же индивидуальный предприниматель не осуществлял финансовых операций, все равно нужно подготовить учетную книгу, но только в этом случае она должна быть нулевой.

Книга доходов и расходов должна включать в себя титульный лист и четыре раздела.

Правила оформления титульного листа

Прежде чем перейти к заполнению остальных разделов, ИП или руководитель организации обязан заполнить титульный лист.

Порядок заполнения для него таков:

  1. В I графу с наименованием «Форма по ОКУД» записывать ничего не нужно.
  2. Во II графу с наименованием «Дата» необходимо вписать дату начала ведения текущей учетной книги начиная с года, а затем вписывая месяц и число.
  3. Графа с наименованием «ПО ОКПО» заполняется по желанию. Если ИП или директор организации все же желает вписать код ОКПО, то найти его они могут в письме от Росстата, которое получали во время регистрации своего бизнеса. Если данное письмо получено не было, то просмотреть нужный код можно на официальном сайте Росстата.
  4. В графе с наименованием «Объект налогообложения» необходимо написать «доходы» или «доходы минус расходы». Также указывается фамилия, имя и отчество директора или индивидуального предпринимателя, расчетный счет ИП или организации, а также адрес по месту регистрации.
Читайте так же:  Облагается ли ндфл выходное пособие при увольнении сотрудника

Порядок занесения информации в раздел I

Радел I включает в себя пять строк, каждую из которых необходимо заполнить, а также справки, которую частный предприниматель или руководитель обязан приложить.

Заполняется данный раздел таким образом:

К первому разделу должна прилагаться справка, в которой необходимо заполнить строку «010», где указывается годовая сумма поступивших доходов. Это для тех предпринимателей, которые работают по системе налогообложения «доходы». Если же бизнес зарегистрирован на систему «доходы минус расходы» — заполняются строки «010», «020», «030», «040», «041».

Порядок занесения информации в раздел II

Данный раздел требуется заполнять только тем предпринимателям, которые работают по системе уплаты налогов «доходы минус расходы». В нем регистрируются сведения о расходах, понесенных в связи с закупкой основных средств, а также нематериальных активов.

К основным средствам относят те, что используются организацией или же ИП непосредственно для ведения своего бизнеса.

Их срок эксплуатации не должен превышать одного года. К основным средствам можно отнести: профессиональные инструменты, техническое оборудование, транспорт и т.д.
Нематериальные активы не имеют формы физической и срок их использования также не должен быть более двенадцати календарных месяцев. К ним можно отнести: патенты, право на авторство, а также право на товарный знак.

Порядок занесения информации в раздел III

В данном разделе учетной книги регистрируют записи лишь работающие индивидуально предприниматели только в том случае, если их системой налогообложения является «доходы минус расходы». Тогда в разделе должны отражаться записи, которые были понесены предприятием или же индивидуальным предпринимателем в предыдущем году, но они могут быть перенесены на текущий год – т.е. в следующий период налогообложения.

Порядок занесения информации в раздел IV

Данный раздел заполняется предпринимателями, работающими в соответствии с упрощенной системой налогообложения «доходы». В нем отражаются все страховые взносы, уплаченные как за предпринимателя, так и за его сотрудников. Т.е. та сумма, на которую должна быть уменьшена выплата налога по упрощенной системе. Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, а точнее ее раздела IV, выглядит следующим образом:

Например, в данном образце можно увидеть, что все уплаты были приведены за одного предпринимателя, а значит работников у него нет. Соответственно налоговые выплаты могут быть уменьшены на полную сумму страховых выплат, произведенных предпринимателем.

Скачать бланки КУДИР

Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН вы можете по ссылкам ниже:

Книга доходов и расходов для ИП

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Хотя частные предприниматели освобождены от ведения кассовой документации (а именно ПКО, РКО и кассовой книги), вся информация о совершаемых ими операциях и движению финансов должна фиксироваться в КУДиР – соответствующей книге учёта доходов и расходов ИП.

Заполнение данного документа является обязательным, в частности, для лиц, использующих УСНО и ПСН.

Зачем нужна КУДиР?

Заполнять данный документ должны предприниматели, использующие ПСН, ОСНО, УСН и ЕСХН. Исключением из правил являются бизнесмены, перешедшие на ЕНВД. В КУДиР вносится информация о совершаемых ИП хозяйственных операциях, получаемой прибыли и сопровождаемых расходах.

Сведения в книгу вносятся на основе первичной документации и кассовых документов, например, расчётно-платёжных ведомостей, РКО, ПКО и т. д. Учёт осуществляется в российской валюте.

Если операция была произведена в иностранной валюте, в документе она фиксируется в рублях. При этом пересчёт определяется по установленному курсу Центробанка на дату фактического получения денег.

Например, при УСН«Доходы» учитывается прибыль, полученная бизнесменом от реализации товаров либо предоставляемых им услуг.

Правила заполнения книги учёта доходов и расходов ИП

Документ оформляется ежегодно и заполняется либо от руки, либо в электронном виде. Какой бы вариант ни выбрал предприниматель, книга обязана иметь нумерацию и прошивку.

На последнем листе указывается общее число страниц, ставится роспись бизнесмена и оттиск печати (если она имеется).

Данный документ не требует заверения в территориальном отделении ФНС. После окончания календарного года книга передаётся на хранение в архив, где содержится как минимум 4 года.

Это необходимо на случай обращения сотрудников налоговой инспекции для проведения плановой либо внеплановой проверки.

Ниже перечислены главные правила оформления книги:

  • записи должны вноситься в хронологическом порядке;
  • документ заполняется удобным предпринимателю способом (от руки или на компьютере с последующей распечаткой);
  • книга действительна лишь на протяжении одного налогового периода (то есть в течение календарного года);
  • в документе фиксируется только реальное движение финансов (например, если ИП отгрузил товар заказчику, но ещё не получил оплату, сведения о прибыли не могут быть внесены в КУДиР);
  • суммы в соответствующих полях указываются в российских рублях и копейках;
  • книга обязательно должна содержать нумерацию, подписи бизнесмена и его бухгалтера (если он имеется), печать (также при её наличии);
  • в рукописном варианте допустимо вносить исправления путём зачёркивания недостоверной информации и указания рядом правильных сведений (чтобы запись была удостоверена, рядом с ней необходимо вписать ФИО должностного лица, исправившего данные, его подпись и дату внесения поправок);
  • книга обязательно должна быть прошита (если документ заполнялся в электронном варианте, он подлежит распечатке);
  • при отсутствии фактической деятельности ИП всё равно обязаны иметь нулевую КУДиР;
  • незаполненные разделы также подлежат распечатке, после чего сшиваются с остальными листами.

Порядок заполнения книги учёта доходов и расходов ИП на УСН

Если бизнесмен выбрал УСН «Доходы», ему достаточно заполнить титульник, первый и четвёртый разделы. Если же физлицо использует УСН «Доходы минус расходы», дополнительно понадобится внести информацию во второй и третий разделы.

Читайте так же:  Получение налогового вычета при покупке земельного участка

При оформлении титульника лицо, ответственное за процедуру оформления книги, должно указать следующие сведения:

  • дату начала ведения документа;
  • год, на который он оформлен;
  • ФИО предпринимателя;
  • его ИНН;
  • объект налогообложения;
  • место регистрации бизнесмена (ИП регистрируются по адресу своего проживания);
  • номер расчётного счёта бизнесмена и название финансовой организации, в которой он расположен.

В первом разделе требуется указать всю полученную прибыль в хронологической последовательности. Операциям отводятся соответствующие отдельные поля.

Чтобы внести нужную информацию в данный раздел, в первом столбце укажите порядковый номер операции, во втором – реквизиты документа, подтверждающего получение прибыли. Далее вписывается назначение операции, которое обычно содержится в платёжной документации.

В четвёртом столбце требуется указать сумму прибыли, полученной бизнесменом. Если при определении налоговой базы учитываются затраты бизнесмена, заполнению подлежит и пятый столбец. В конце раздела необходимо подсчитать совокупную величину доходов и затрат за каждый квартал.

Второй раздел подлежит заполнению, если у бизнесмена на УСН «Доходы минус расходы» появились затраты, связанные с приобретением:

  • основных средств (используемых в производстве объектов, например, оборудования, нежилого помещения);
  • нематериальных активов (речь идёт об интеллектуальной собственности, к примеру, товарном знаке).

Третий раздел также заполняется в ситуации, когда у бизнесмена на УСН «Доходы минус расходы» имеются убытки, которые возможно перенести на следующий налоговый период.

Четвёртый раздел должен оформляться исключительно предпринимателями, использующими УСН «Доходы». В нём указываются размеры страховых взносов, оплаченных в течение календарного года. Каждая запись осуществляется в хронологическом порядке.

Ответственность за неправильное заполнение книги доходов и расходов ИП

Закрытие ИП пошаговая инструкция. Что нужно и с чего начать?

Закрытие ООО с двумя учредителями. Пошаговая инструкция.

В случае отсутствия КУДиР, внесения в книгу недостоверной информации или наличия опечаток предприниматель привлекается к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ или 120 НК РФ.

Если в данном документе содержались некорректные сведения, должностное лицо обязуется оплатить штраф величиной от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. За повторное совершение нарушения гражданина ожидает увеличение суммы штрафного взыскания вплоть до 20 тысяч рублей.

Предприниматель способен избежать оплаты штрафа при своевременном обращении в ФНС РФ с уточнённой декларацией и оплате корректной величины налогового сбора.

Если действия предпринимателя послужили основанием для занижения налоговой базы, размеры штрафа будут составлять 20% от величины неоплаченного налогового сбора (при этом сумма не может быть меньше 40 тысяч рублей).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН в 2019 году

Непременным регистром налогового учета является книга доходов и расходов для ИП. Вести журнал должны предприниматели на ЕСХН и УСН, для ЕНВД и ОСНО он не требуется, обязательность предусмотрена Налоговым кодексом ст. 346.24. Учет данных ложится в основу расчета подоходного налога и формирования налоговой декларации. Заполнять книгу следует с особой внимательностью согласно требованиям налоговых органов. При выявлении нарушений физическое лицо будет оштрафовано.

[1]

Как вести и заполнять книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году: образец

КУДиР заводят после принятия упрощенки по уплате подоходного налога. Каждый календарный год открывается новый регистр. Книга может заполняться в электронном виде или на бумажном носителе. В любое время налогового года разрешено изменить форму ведения КУДиР.

После 2013 года книга приходов и расходов для ИП не подлежит заверению в ИФНС. Если коммерческая деятельность не велась, должен быть оформлен «нулевой» бланк.

Перед заполнением бумажного варианта необходимо пронумеровать страницы и аккуратно прошить книгу. На последней странице прописывают количество листов и ставят печать с подписью.

Электронную книгу полностью распечатывают после окончания каждого квартала: выводят каждый бланк всех разделов. После завершения года ее оформляют аналогично бумажному варианту.

Бумажный вариант заполняется чернилами темного цвета. В записях лучше учитывать рубли и копейки. Использование корректирующих средств строго запрещено. Любые исправления должны производиться методом зачеркивания горизонтальной линией с последующим написанием правильной величины внизу или вверху строчки. Исправления в распечатанной электронной книге производят тем же способом.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН 6% в 2019 году расположен по ссылке.

КУДиР для ИП на УСН 6%

В книгу заносят данные, важные для расчета подоходного налога. Декларация УСН 6% должна содержать информацию с журнала учета. Для упрощенок «доходно-расходные» книги адаптированы. Формы с правилами ведения были введены в 2013 году и продолжают действовать на сегодняшний день.

Структура КУДиР ИП на УСН 6% и правила заполнения

Регистр содержит титульный лист и четыре раздела. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 6% ведется по двум разделам «приходов»:

Раздел 1 »Доходы и расходы» с таблицами на каждый квартал;

Раздел 4 »Расходы, вычитаемые из суммы налога» .

Основные правила внесения информации:

  1. Заносятся данные по хозяйственным операциям, учитываемые при расчете подоходного налога;
  2. К каждой записи прикрепляют первичный документ;
  3. Соблюдается хронология операций. Новые данные вносят в отдельные строки. Компоновка по любому признаку отсутствует;
  4. Все записи производят русскими буквами.

Упрощенный режим налогообложения позволяет вести регистрацию в книге основных данных по прибыли от реализации продукции и внереализационных приходов. Однако не все поступления будут учтены для расчета выплат в ФНС. Книга доходов и расходов ИП на упрощенке не содержит доходы, по которым не исчисляется единый налог. Если они заносятся в книгу, то должны быть отображены особым способом.

«Упрощенный» налог не относится к:
  • Прибыли по патентной системе и вмененке;
  • Дивидендам, призам и другим поступлениям, перечисленным в ст. 346.15 пункта 3.
Читайте так же:  Отпуск и другие гарантии донорам по трудовому законодательству

Доходами не являются:

  1. Авансы, возвращенные покупателям;
  2. Перечисленные по ошибке деньги, а потом возвращенные контрагентам;
  3. Деньги за возврат брака;
  4. Ошибочные зачисления;
  5. Компенсация ФСС по больничным листам;
  6. Задатки для торгов;
  7. Возвращенные налоги;
  8. Задатки контрагентов.

Журнал доходов и расходов ИП на упрощенке может содержать расходы:

  • Траты государственных субсидий для поддержания малого бизнеса или помощи в самозанятости безработным;
  • Выплаты по ст. 346.21 налогового кодекса пункта 3.1.

При УСН 6% налог будет снижен за счет:

  • Платежей по обязательному страхованию (социальное, медицинское, пенсионное).
  • Взносов по ДМС, если страховка не более трехдневного пособия.
  • Трехдневных больничных, не покрытых ДМС.
  • Размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком.

При учете перечисленного выше налог может сократиться на 50%.

Порядок заполнения

Книга доходов и расходов ИП заполняется в определенной последовательности с учетом нюансов для УСН 6%.

Титульный лист

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Титульный лист разрешено заполнить произвольно, придерживаясь ряда рекомендаций:

  • Код ОКУД Госстандартом для КУДиР не предусмотрен;
  • «Дата» — день первой записи в журнале;
  • ОКПО для ИП не заполнять;
  • Адрес должен совпадать с прописанными данными в учредительных документах;
  • Указывают каждый номер счета с наименованием банка, в котором он открыт.

Скачать книгу учета доходов и расходов для ИП по подоходному налогу можно по этой ссылке.

Первый раздел состоит из таблиц для каждого квартала и справки, заполнение которой при упрощенной системе уплаты налогов не нужно.
  1. Нумерация первой графы сквозная на весь отчетный период;
  2. Во второй графе лучше дополнительно указывать название первичного документа;
  3. Доход должен вноситься в день поступления денег. Госсубсидии пишут в размере расходов, произведенных за счет дотаций. Не вносят поступления, не относящиеся к доходам. Если происходит возврат средств покупателю, то его сумму регистрируют в четвертую графу со знаком «-» в день перечисления;
  4. В пятой графе должны указываться средства, потраченные из госсубсидии, подтвержденные документально.

В четвертом разделе отражают расходы, снижающие сумму налога. Важно:

  1. Сквозная нумерация в первой графе;
  2. Во второй графе номер, дата и наименование документа;
  3. В третьей графе – месяц, за который выплачены взносы;
  4. В 4-9 графах должны быть суммы расходов. ИП заполняет 4 и 6 графу размерами взносов за сотрудников и себя;
  5. Графа 10 является суммирующей по строкам.

КУДиР для ИП на УСН 15%

Книга приходов и расходов для ИП на упрощенном режиме УСН 15% имеет дополнительные разделы, которые важны для налоговых органов. Она является отдельным регистром.

Бизнесмен дополнительно заполняет «Справку Раздела 1″ . В ней указывают общую прибыль и затраты за налоговый период. Важна разница между прошлогодним налогом и минимальным его размером. Налогоплательщик вправе учесть эту разницу в текущем периоде.

Организации на УСН 15% обязательно заполняют Раздел 2. Он разделен на кварталы. В них вносят ОС и НМА со стоимостью. Графы 7-8 нужно заполнять ИП, перешедшие на льготный период после учета НМА с ОС. В 10 графе вписывают долю стоимости, учтенную в доходном периоде (для новых объектов она равна 100%).

[3]

Изучить образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15% Раздел II в формате Excel можно по ссылке.

Раздел III «Расчет суммы убытков» . В него вносят убытки за прошлый календарный год. Они записываются построчно с последующей расшифровкой. В 120 строку вставляют налоговую базу с первого раздела (ст. 040). В следующей строке прописывают сумму убытков для снижения подоходного налога в этом году. Начиная с 160 строки, вносят убытки организации, которые будут учтены в следующем периоде.

Пример заполнения третьего раздела в формате Excel расположен по ссылке.

КУДиР для ИП на ЕНВД

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на ЕНВД в 2019 году в любом формате (pdf, xls, doc) не имеет смысла. Этот режим налогообложения не предусматривает обязательного наличия КУДиР. Вести учет прибыли индивидуальный предприниматель может в простом журнале — ЕНВД является фиксированным режимом налогообложения. Налог не рассчитывают от реального дохода: при расчете учитывают физический показатель с корректирующим коэффициентом.

Ответственность за нарушения при ведении КУДиР

Ведение книги доходов и расходов ИП является обязательным. Ее отсутствие является грубым нарушением учета коммерческой деятельности. Статья 120 предусматривает наказание в форме штрафа, размер которого определяет серьезность нарушения. Минимальная сумма составляет 10 тыс. рублей.

Согласно статье 23 НК книга должна храниться 4 года после завершения налогового периода.

Предприниматель должен ответственно подойти к учету хозяйственной деятельности. КУДиР является связующим звеном документации ИП. С ее помощью легко структурировать работу, упорядочить документы и исключить проблемы с ФНС. Большинство заводят книгу для проверок налоговых органов, но она станет важным помощником в бухгалтерии.

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  • для ИП на ОСНО;
  • для ИП на УСН;
  • для ИП на ПСН;
  • для ИП на ЕСХН.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 .

Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  1. Учет доходов и расходов.
  2. Расчет амортизации основных средств.
  3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  4. Расчет амортизации НМА.
  5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  6. Определение налогооблагаемой базы.
Читайте так же:  Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения раздела 6.1

КУДиР для ИП на УСН

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2019 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  1. Доходы и расходы.
  2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2019 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»):

Так выглядит раздел 1 КУДиР 2019 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ .

Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2019 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

КУДиР для ИП на ЕСХН

Состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

Каждый год открывается новый документ.

[2]

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН в 2019 году

С 2019 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2019 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.
Читайте так же:  Сведения об индивидуальных предпринимателях и юридических лицах внесенные в единый государственный р

Кроме этого, в 2019 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2019 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Пример:

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Нужно ли сдавать

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.

  2. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.

  3. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.
  4. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
Примеры заполнения книги доходов и расходов для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here