Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей

Статья на тему: "Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Системы налогообложения России в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Как узнать систему налогообложения?

Этот на первый взгляд странный вопрос возникает у предпринимателей довольно часто. После определенного ряда обстоятельств фирма перестаёт осуществлять свою деятельность, а спустя несколько лет возрождается. Именно в таких случаях, как правило, её владельцы и забывают систему налогообложения, на которой находились.

Система налогообложения – это общее количество сборов и пошлин, которые взимаются в установленном законом порядке. Действующая в настоящее время налоговая система появилась в начала 90-х годов. В это время был принят ряд законов, регламентирующих порядок взыскания и уплаты налогов. Эти принципы действуют и по сей день.

Система уплаты налогов, которая применяется в организации, может о многом говорить. Во-первых, она говорит о порядках и сроках внесения налоговых платежей. Во-вторых, о применяемой ставке налогов, в-третьих, о принципах ведения бухгалтерского учёта и документации.

Именно бухгалтеры ведут всю финансовую и налоговую отчетность. На их плечи ложится не только учёт расходов и прибыли, но и своевременная уплата всех полагающихся пошлин. Следить за своевременностью и правильностью уплаты государственных сборов просто необходимо, поскольку ошибка или просрочка платежа серьёзно ударит фирме по «карману». За неуплату налогов в срок или за умышленное уклонение от уплаты, руководство организации ждёт большой штраф.

В настоящее время существует 5 видов систем начисления и уплаты налогов: УСН (упрощенка), ЕНВД (вменёнка), ЕСХН, патентная и основная системы. Из этого следует, что если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, то находиться можете на одной из этих систем налогообложения. Теперь осталось дело за малым, выяснить на какой именно.

Как узнать систему налогообложения у ИП и ООО?

Как уже упоминалось, случаи, при которых необходимо узнать систему налогообложения, бывают разные:

  • когда фирма заказывает составление необходимых документов и регистрацию своей деятельности в специализированной компании. В итоге заказчику предоставляют полный пакет соответствующих документов, в которых ни слова не говорится о применяемой системе налогообложения;
  • когда происходит осуществление финансовых сделок с партнерами и необходимо узнать, в какой системе по уплате налогов и сборов они находятся, чтобы правильно составить соответствующие бухгалтерские документы и акты.

В первую очередь система начисления и уплаты налогов интересует бухгалтера фирмы. Именно он ведет всю отчетную документацию и в его обязанности входит своевременная и полная уплата всех обязательных пошлин.

Узнать систему налогообложения у ИП и ООО можно несколькими способами, рассмотрим их:

  1. Возможно запросить данные у торговых партнёров. Эта информация хранится в платёжных документах, которые имеются и хранятся у контрагентов. Получить информацию о системе налогообложения предприниматель может по ИНН.
  2. Узнать данные о применяемой системе начисления и уплаты налогов можно позвонив на горячую линию налоговой службы по номеру 8-800-222-22-22. Там, сообщив свои данные, можно получить всю интересующую информацию.
  3. Обратиться в отделении налоговой службы с заявлением о предоставлении данных по системе налогового учёта.
  4. Получить данные о системе налогообложения можно за пару минут, воспользовавшись онлайн-сервисом на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru. Это самый простой и быстрый способ из всех перечисленных.

Заметим, что систему налогообложения узнать не так сложно, как могло показаться. Обратившись в налоговую службу любым из перечисленных способов, возможно узнать не только собственную налоговую систему, но и систему своих деловых партнеров.

Читайте так же:  Особенности оформление губернаторских выплат на детей в регионах

Как узнать зарегистрирован ли ИП или ООО?

После начала деятельности фирмы, ей приходится контактировать со многими партнёрами и осуществлять торговую или иную деятельность. Но в наше время, когда вокруг много мошенников, нужно иметь точную уверенность в том, что ваш деловой партнёр – это не очередной охотник за лёгкими деньгами.

Для подтверждения серьёзности и честности вашего будущего партнёра, для начала нужно удостовериться в том, что его предприятие или фирма зарегистрирована в налоговой службе. Сделать это можно как при личном посещении налоговой, так и дистанционно. Получить интересующую вас информацию можно так:

  • входим на официальный сайт www.nalog.ru, на котором представлена вся интересующая информация о вашем потенциальном партнёре;
  • выбираем вкладку «Специальные услуги», а потом выбираем «Проверить себя и контрагента»;

Для заполнения откроется специальная форма. В неё необходимо будет внести всю информацию о будущем партнёре, которая у вас имеется. Лучше, чтобы это был ИНН фирмы или ОГРН. В случае, если имеется только название фирмы, то найти её будет сложнее, ведь под таким названием может быть зарегистрированы десятки фирм, и выбрать из списка интересующую вас будет делом не из лёгких.

Чтобы поиск был более быстрым и продуктивным, необходимо по максимуму внести всю необходимую информацию:

  • точное название предприятия или компании;
  • фамилии организаторов фирмы или фамилию ИП;
  • ОГРН и ИНН фирмы.

Точные данные о вашем будущем партнёре можно увидеть в предварительном договоре, если таковой имеется. Если же его нет, то запросить эти данные можно через ЕГРЮЛ – https://egrul.nalog.ru. Данные любой компании включают:

  • адрес её регистрации и местонахождения;
  • ИНН и ОГРН;
  • счёта в банке, через которые осуществляются все денежные операции.

Налоги для ИП и ООО — в чём разница?

ИП и ООО – это юридические лица и налоги они платят совершенно другие, нежели физические лица. Кроме стандартного налога на прибыль существует большое количество других пошлин и сборов, которые предприниматели, ведущие торговую или иную деятельность, обязаны платить.

Уже упоминалось о том, что существует несколько систем налогообложения, которые применяются в деятельности ИП и ООО. А вот в чём разница между ними для наглядности рассмотрим в таблице.

Предмет налогообложения и размер Как применяется у ИП Как применяется в ООО Виды осуществляемой деятельности Примечание
УСН — упрощёнка (Доходы) Облагается весь доход.

Ставка составляет 6%.

Является заменой налога на имущество, НДФЛ и НДС.

Количество работников не должно превышать ста человек.

Доход не более 60 млн. рублей в год.

Освобождаются от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество.

Обязательное условие – бухгалтерский учёт и ведение книги учёта доходов и расходов.

Осуществление производственной и торговой деятельности, оказание услуг.

Выгодно в том случае, если суммы расходов минимальны. Отсутствуют траты на сырье и материалы для производства, а также если торговые и производственные площади находятся в собственности.

Размер налога можно уменьшить на сумму, уплачиваемую в пенсионный фонд, но не больше чем на половину. УСН – упрощёнка (Доходы минус расходы) Доход, из которого вычитается сумма всех осуществленных расходов.

Размер налога – 15%.

Является заменой налога на имущество, НДФЛ и НДС.

Предприниматель должен вести книгу по учёту доходов и расходов и подкреплять все расходы чеками, квитанциями и другими платёжными документами.

Сумма доходов не должна превышать суммы в 60 млн. рублей.

Количество персонала – не более сотни.

Полное освобождение от всех остальных видов налога.

Обязательное условие – бухгалтерский учёт и ведение книги учёта доходов и расходов.

Осуществление производственной и торговой деятельности, оказание услуг.

Целесообразно применять в том случае, когда расходы достаточно велики.

Минимальная сумма уплаты составляет 1% от суммы дохода. Даже если размер налога составляет менее процента от суммы дохода, то платить всё равно придётся 1%. ЕНВД (вмененка) Размер возможного дохода за месяц с учётом коэффициентов.

Размер составляет 15%.

Заменяет все виды налогов.

Сумма получаемого дохода не имеет никакого значения, а расходы подтверждать не нужно.

Полное освобождение от всех остальных видов налога.

Все виды торговли и осуществления услуг.

Выгодно применять в торговой деятельности.

Повышающие коэффициенты достаточно часто изменяются. Перед подачей отчётов необходимо узнать в налоговой точный размер налога. ЕСХН Доходы минус расходы.

Размер составляет 6%.

Процедура расчёта доходов и расходов прописана в соответствующей статье НК.

Заменяет все виды налогов.

Обязанность вести книгу по контролю доходов и расходов.

Полное освобождение от всех остальных видов налога. Сельское и фермерское хозяйство. Период, за который необходимо регулярно предоставлять отчёт, составляет полгода. Патент Размер возможного дохода.

Размер составляет 6%, для некоторых налогоплательщиков предоставляется льгота и они полностью освобождены от уплаты.

Прибыль не должна превышать 60 млн. рублей.

Количество сотрудников должно быть не больше 15 человек.

Не применяется. Виды деятельности, которые необходимо патентовать, перечислены в налоговом кодексе.

Выгоднее всего применять при предоставлении бытовых услуг.

Чтобы получить патент необходимо обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Он выдаётся на срок от одного месяца до одного года. Получать его необходимо каждый год.

Как ИП и ООО могут узнать свои налоги?

Сумму налогов, которые необходимо уплатить, можно узнать из присылаемых уведомлений от налоговой службы. Также её можно узнать при личном обращении. Но эти способы безнадёжно устарели. В настоящее время возможно узнать свои налоги за пару минут. Для этого вам необходим компьютер, телефон или планшет с выходом в интернет.

Можно воспользоваться сервисом на сайте налогового органа. Зайдя на сайт www.nalog.ru и введя там соответствующую информацию, предприниматель или владелец фирмы может узнать сумму всех налогов, которые ему необходимо уплатить. Также там будет показан размер долгов, если таковые имеются. Официальный сайт налоговиков постоянно дорабатывается. С каждым разом всё больше информации можно получить зайдя на него.

Зная свой ИНН узнать сумму налогов можно через онлайн-приложение Сбербанка и банка ВТБ 24, скачав их с PlayMarket или AppStore. Зайдя в соответствующий раздел после ввода ИНН вам станет доступна вся информация о пошлинах, которые необходимо уплатить. Сделать это можно с помощью банковских карт этих банков. Оплата займёт всего несколько минут. Это один из самых быстрых и удобных способов узнать размер налогов и оплатить их.

Читайте так же:  Как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции

Также получить данную информацию можно на сайте Госуслуг – www.gosuslugi.ru. Выберете соответствующую команду в меню, введите запрашиваемые данные об ИП или ООО и получите всю интересующую вас информацию. Таким образом получить информацию можно не только о своей фирме, но и о партнере. Этот сервис позволяет получить информацию о честности и порядочности будущего союзника, и даст гарантии о его добрых намерениях. Эта процедура займёт минимум времени, а самое главное, что не придётся идти в налоговую и стоять в больших очередях.

Заключение

В налоговом законодательстве нашей страны предусмотрено большое количество налогов, платить которые обязаны как частные лица, так и предприниматели, и организации. Размер налогов также зависит от того, какой вид налогообложения применяется в деятельности предпринимателей и фирм.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, налогоплательщики вправе выбирать вид налогообложения, который будет применяться к их деятельности. Для одних выгоднее работать по упрощённой системе учёта и уплаты налогов, для других предпочтительнее работать на вмененке. Право выбора всегда остаётся за подотчётным лицом.

В случае, если при регистрации фирмы или организации руководитель не определился с выбором системы налогообложения, или попросту забыл это сделать, то предприятие по умолчанию будет иметь общую систему начисления и уплаты налогов. При желании её изменить, необходимо будет обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением, и поменять систему налогов на более предпочтительную для рода деятельности вашей фирмы.

Налогообложение индивидуального предпринимателя: краткий анализ

Индивидуальные предприниматели, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, обязаны платить налоги. Наша новая статья ознакомит читателей с основными видами налогообложения ИП и даст им краткую характеристику.

Упрощенная система

Открывает наш обзор упрощенная система налогообложения или в просторечии — «упрощёнка». Малый бизнес, в основном, предпочитает использовать именно этот вариант уплаты налогов. Он характеризуется простотой и прозрачностью. К тому же, фискальные органы, довольно либерально относятся к ИП, которые работают по данной схеме. Это объясняется просто. Налоги при УСН рассчитываются от общей суммы полученных доходов либо от разницы между доходами и понесёнными расходами. В первом случае предприниматель направляет в казну 6% от общей прибыли, а во втором — 15% от разницы между доходами и расходами.

Бизнесмены платят данный налог не позднее 25 дней после завершения каждого квартала. Последний или четвертый платеж производится по окончании года. Он должен уйти в бюджет не позднее 30 апреля.

Если проанализировать судебную практику, то можно прийти к выводу, что чаще всего ИФНС доначисляет налоги ИП, работающим на УСН, при невключении в базу доходов от продажи нежилых помещений, автомобилей, а также крупной и дорогой оргтехники. Предприниматели обычно доказывают, что вещи или недвижимость приобретались ими в личных, а не в коммерческих целях. Однако такие доводы, как правило, не убеждают инспекции и суды. Тем более, что в случае с ИП, когда субъект хозяйственной деятельности совпадает с физлицом, очень трудно разграничить личное и коммерческое использование некоторых видов имущества. Об этом ИП всегда следует помнить. (Решение Арбитражного суда Волгоградской области по делу №А12-70147/2016 от 29.06.2017 года).

Общая система налогообложения

Опытные и давно работающие предприниматели стараются как можно меньше использовать данный вариант уплаты налогов. Он предусматривает перечисление государству НДС (Если осуществляются соответствующие операции. Ставка составляет 0%, 10% или 18%. Она зависит от вида товара) и НДФЛ (13%) с доходов ИП. С другой стороны, применение этого способа налогообложения зачастую не зависит от самого предпринимателя. Если бизнесмен занимается видом деятельности, который предусматривает только использование ОСНО, то он обязан применять его.

[2]

Кстати, интересный момент. НК РФ не знает такого понятия, как общая система налогообложения. Законодатель понимает под ней просто-напросто совокупность определённых налогов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ИФНС всегда внимательно следят за отчетностью ИП. И если она видит, что предприниматель, находящийся на ином виде налогообложения, проводит операции, подпадающие под общую систему, то инспекция, без долгих разговоров, применяет ОСНО и начисляет НДС. Например, если ИП, применяющий ЕНВД выиграет тендер и начнет поставлять товары (или услуги) для государственных либо муниципальных нужд, то фискальные органы взыщут НДС и НДФЛ в полном объёме. (Решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры по делу №А75-11378/2014 от 03.04.2015 года). Ведь в соответствии с НК РФ данный вид хоздеятельности подпадает под действие ОСНО.

Или другой вариант. Бизнесмен использует УСН и ЕНВД. Налоговая инспекция выясняет, что гражданин в проверяемом периоде активно сдавал в аренду, принадлежащие ему, транспортные средства и получил крупный доход. В этом случае ИФНС незамедлительно применит ОСНО и взыщет с предпринимателя НДФЛ плюс штрафы за его неуплату. (Решение Арбитражного суда Мурманской области по делу №42-200/2016 от 10.04.2017 года).

Таким образом, применение общей системы зачастую зависит не от желания ИП, а от вида операций и мнения фискального органа.

[3]

Единый сельскохозяйственный налог

Как уже понятно из названия, единый сельхозналог используют предприниматели в сфере сельского хозяйства. Учитывая значимость отрасли для экономики России, законодатель ввел специализированную систему налогообложения субъектов, работающих по данному направлению. Для расчета базы ЕСХН из полученных ИП доходов вычитаются его расходы. По своей сути он является аналогом УСН. Ставка по данному налогу равняется 6%. При этом сумма уплачивается двумя траншами. После окончания первого полугодия в течение 25 дней ИП направляет в бюджет авансовый платеж. Вторая налоговая транзакция совершается предпринимателем по завершении года. Данные затраты должны подтверждаться документами и учитываться в книге доходов и расходов.

Несоблюдение этих простых правил ведёт к доначислению налога, а также взысканию со стороны фискальных органов пени и штрафов. Чаще всего предприниматели небрежно ведут книгу: допускают многочисленные и не заверенные исправления, не прошнуровывают ее, не отражают первичные документы. Да и сама бухгалтерская документация далека от идеала. Бумаги не содержат обязательных реквизитов. В них отсутствуют даты, номера, подписи и даже наименования товаров и услуг. (Решение Арбитражного суда республики Башкортостан по Делу №А07-11841/2014 от 13.11.2014 года).

Налог на вмененный доход

Применение этого налога, прежде всего, зависит от конкретного вида деятельности. Данную систему могут применять ИП оказывающие бытовые, ветеринарные и другие виды услуг, перечисленных в законе. Однако по некоторым услугам, применение ЕНВД зависит и от количественных показателей бизнеса. Например, предприниматель перевозит пассажиров. В принципе, он может применять налог на вменённый доход, но только в том случае, когда ИП имеет не более 20 транспортных средств. Или, субъект торгует товарами (продуктами) через стационарный магазин. Его общая площадь менее 150 квадратных метров. В этом случае он может использовать данный вид налогообложения. Однако, как только он увеличит помещение и превысит планку в 150 кв. метров, то сразу же потеряет право на ЕНВД и перейдет на ОСНО.

Читайте так же:  Что делать с исполнительным листом после получения

Частные предприниматели активно пользуются этим видом налогообложения. Иногда они даже создают искусственные ситуации, позволяющие применять ЕНВД. Например, собственники дробят единую торговую площадь между несколькими взаимозависимыми лицами, заключают формальные договоры аренды, с тем, чтобы уменьшить в глазах закона площадь магазина. Однако фискальные органы строго следят за подобными действиями. Они доначисляют НДФЛ, НДС и взыскивают штрафы. Поэтому мы не рекомендуем таким образом «оптимизировать» свое налогообложение. (Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда по делу №А73-17635/2015 от 05.09.2017 года).

Патентная система

Она применяется только для ИП. Суть её состоит в том, что предприниматель получает от государства право заниматься какой-либо деятельностью. За подобную возможность он оплачивает строго фиксированные суммы налога в зависимости от срока на который выдан патент. Например, если ИП оформил патент на срок от 6 месяцев до 1 года, то он должен перечислить в казну 1/3 от общей суммы налога в течении 90 дней с момента получения патента. Оставшиеся 2/3 платежа направляются в бюджет до окончания срока действия разрешения.

Самое частое нарушение при использовании ПСН состоит в неперечислении или несвоевременном перечислении налога. (Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу №А40-98344/2017 от 23.08.2017 года).

Иные виды налогов

Кроме налогов, непосредственно, связанных с бизнесом, ИП платит еще и как физлицо транспортный и водный налоги, а также на имущество. Под ним законодатель понимает исключительно недвижимые объекты.

Страховые взносы в ПФР и ФСС

Наряду с налогами, ИП платит еще и страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Причем не только за работников (если, конечно, они у него есть), но и за себя. Данные взносы являются фиксированными и плавающими (или переменными).

Размер фиксированных перечислений указан в НК РФ и является одинаковым для всех предпринимателей: 26545 на пенсионное страхование и 5 840 рублей — на медицинское. А вот переменные уплачиваются только теми ИП, доход которых превысил 300 000 рублей. Они обязаны перечислить в казну 1% от суммы, превысившей эту границу.

Фиксированные платежи должны быть оплачены до 31 декабря текущего года. Как правило бизнесмены направляют их бюджет в течение года поквартально, либо двумя траншами. Что же касается однопроцентного платежа, то он должен быть сделан до 1 июля года, следующего за отчетным.

Краткие выводы

Итак, законодательство знает несколько налоговых режимов для ИП. Мы дали самый общий их обзор и не затрагивали всех проблем, связанных с ними. В одной статье просто невозможно изложить всю информацию. Для этого понадобится целая монография: таким многогранным и сложным является российское налоговое законодательство. Зачастую даже специалисты не могут сразу разобраться в его хитросплетениях. А что в это случае ждать от обычного гражданина, только начинающего заниматься бизнесом? Вот и регистрируется человек, как ИП, выбирая ОСНО, потому что он вообще не знает о других режимах. И уж тем более, он не подозревает, что может совмещать их (например, ПСН и УСН), а потеря права на один из режимов еще не означает, что человек сразу же автоматически переходит на ОСНО.

Поэтому прежде чем регистрироваться и выбирать налоговый режим, и тем более «оптимизировать» его, мы настоятельно рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам. Это сохранит ИП время и деньги, а также избавит от возможных штрафных санкций со стороны ИФНС.

Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

Получите бесплатную консультацию

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

ИП на ОСНО

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из «спец. режимов» (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

  • на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

  • на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР» индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств «ОС» ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Читайте так же:  Бракоразводный процесс при наличии несовершеннолетних детей

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР». Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». В городе федерального значения Москва принят закон № 53 «О патентной системе налогообложения». Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается «потенциально возможный к получению годовой доход ИП» по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

[1]

  • в 12528 руб/год для ИП без работников;
  • в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
  • в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД — вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого — отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • военная служба по призыву;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
  • проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

  • 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

  • Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
  • Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

  • КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
  • КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
  • КБК ФОМС 18210202103081013160
  • КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
  • КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
  • КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

  • КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
  • КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы

В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

Читайте так же:  Как оплачивается переработка по трудовому кодексу

В 2014 году фиксированные платежи ИП «страховые взносы в фиксированном размере» во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

Первый вариант — при выручке менее 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

  • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
  • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

Второй вариант — при выручке более 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

  • 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
  • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Для лиц старше 1966 года рождения:

  • 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
Поделитесь полезной информацией с друзьями:

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источники


  1. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.

  2. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.

  3. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
  4. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.
Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here