Нужно ли ип сдавать сзв-м если нет работников

Статья на тему: "Нужно ли ип сдавать сзв-м если нет работников" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Нужно ли ИП без работников сдавать отчет СЗВ-М?

Вопрос-ответ по теме

В каких случаях индивидуальные предприниматели сдают отчет по форме СЗВ-М? Должны ли ИП без работников сдавать СЗВ-М?

У отчета СЗВ-М одно назначение – отследить работающих пенсионеров. По закону таким пенсионерам не индексируют пенсию (ст. 26.1 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013г.). Для того, чтобы государство знало, кто из пенсионеров работает, всех работодателей обязали каждый месяц сдавать в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М с данными на всех сотрудников, не только на пенсионеров.

Из этого следует, что если индивидуальный предприниматель не использует наемную рабочую силу и не отчисляет страховые взносы за сотрудников, этот отчет ему сдавать не нужно.

Подтверждение – п.2.2 ст.11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996г. В нем прямо говорится, что страхователь «предоставляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице». Индивидуальные предприниматели без работников – не страхователи, и о них в законе ничего не сказано.

[2]

О сроках сдачи СЗВ-М читайте здесь.

Нужно ли сдавать СЗВ-М для ИП без штатаных сотрудников, если он привлекает работников по договорам ГПХ?

Не имеет значения, как именно ИП привлекает наемную рабочую силу – по трудовым договорам или по договорам на оказание услуг (выполнение работ). По обоим видам этих договоров ИП должен платить за работников страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а значит и сдавать отчет СЗВ-М.

Подтверждение в том же п.2.2 ст.11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996г.

Узнайте из этой статьи, какие страховые взносы должен платить ИП за своих сотрудников.

В какой момент у ИП появляется сдавать отчет СЗВ-М?

С заключением первого трудового или гражданско-правового договора. Причем даже если договор будет заключен в последний день месяца, за этот месяц нужно будет сдать отчет и включить в него нанятого сотрудника.

Факт начислений не имеет значения. То есть если договор есть, но сотрудник по нему никаких выплат не получал (срок выплат еще не наступил, или сотрудник в отпуске без оплаты и т.д.). Имеет значение только наличие заключенных договоров. Есть договор – есть отчет. Нет договора – нет отчета.

Как только прекращается действие последнего трудового или гражданско-правового договора, у предпринимателя исчезает обязанность сдавать форму СЗВ-М. Но за тот месяц, в котором договор действовал хотя бы один день, отчет сдать нужно.

Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М за себя?

Причем даже если у ИП есть наемные работники и он сдает отчет СЗВ-М, себя ему включать в этот отчет не нужно.

Вы можете избавить себя от забот по подготовке и сдаче всех видов отчетности, передав эти функции на аутсорс.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Надо ли сдавать ип сзв м если нет работников 2018

А также – персональную информацию по каждому: СНИЛС и ИНН. Пример показан далее: Логично полагать, что фактически организация не может существовать без работников. Поэтому должна отражать информацию минимум о своём генеральном директоре. Однако такой подход всё равно не даёт однозначного ответа на вопрос, надо сдавать СЗВ-М, если нет работников, или всё же нет. Позиция ПФР о том, как сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников Так, нужно ли сдавать СЗВ-М без работников в 2018 году? Вопрос интересный и до сих пор спорный. Позиция 1 Позиция 2 Не может быть в принципе нулевой СЗВ-М, если у ООО нет работников. Если в форму за отчётный месяц не включить ни одного человека, то сдача такой пустой СЗВ-М теряет всякий смысл. Пустые бланки никому не нужны, поскольку не несут в себе необходимой информации.

Нужно ли сдавать сзв-м без работников

Первый бланк СЗВ-М должен был быть сдан юридическими лицами в срок не позднее 10-го мая 2018-го года. Направлять документацию в государственный пенсионный фонд можно как в бумажной, так и в электронной форме. Бланк обладает чёткой, структурированной формой. В нем присутствует четыре раздела, каждый должен быть заполнен в обязательном порядке: Первая часть Содержит основную информацию о юридическом лице (наименование предприятия, регистрационный номер, КПП, ИНН и т.д.).

Надо ли ип без работников сдавать сзв-м

Сотрудник был уволен со своего поста первого марта 2018-го года, то есть он проработал только один день. Но даже в такой ситуации, информацию о нем нужно включить в бланк сведений о застрахованных лицах за март месяц.При уходе в отпуск или декрет Необходимость предоставления сведений о застрахованных лицах, которые на момент предоставления отчётности находятся в отпуске или же в декрете, могут быть решены в следующих ситуациях:

  • В случае если между работодателем и сотрудником заключён трудовой договор, в котором не оговорены сроки действия, то в случае его ухода в декретный отпуск, например, в июле 2018-го года, отчётность по нему все равно необходимо указывать в СЗВ-М за 2018-ый год и дальше.
  • Сотрудник организации ушёл в отпуск за свой счёт с первого февраля и до 28-го. В трудовом договоре не прописаны сроки действия.

Нужно ли ип сдавать сзв-м в 2018 году

Существует три вида отчёта:

  • исходный. Подаётся первично и в случае если отправленный отчёт не прошёл форматно-логический контроль, исправленный отчёт также будет исходным;
  • дополняющий. Такой вид отчётности нужно сдать, если бизнесмен обнаружил ошибку в ранее поданной форме. В дополняющий отчёт вносится информация только о работниках, по которым были поданы ошибочные сведения.
  • отменяющий.

Сдача такой формы нужна, если в исходный отчёт включён работник по ошибке.

Законодательство не предусматривает подачуСЗВ М для ИП без работников, поэтому нулевые отчёты сдавать не нужно. Если предприниматель был зарегистрирован в Пенсионном фонде как страхователь, но потом уволил всех работников, в таком случае ИП без сотрудников нужно ли сдавать нулевую СЗВ М? Согласно законодательству бизнесмен освобождается от такой обязанности, также он не подаёт форму за себя.

Читайте так же:  Выплаты и пособия за третьего ребенка

Нужно ли ип сдавать сзв-м если нет работников

Все наниматели обязаны ежемесячно подавать в Пенсионный фонд отчет о застрахованных лицах. Но некоторые организации имеют лишь единственного сотрудника – директора, с которым нет договора, либо приостановили своё функционирование или вообще не имеют штата. Подают ли в подобных ситуациях СЗВ-М, если нет работников в 2018 году? Разбираемся с этим вопросом.
Что такое СЗВ-М без работников Отчёт СЗВ-М – это форма персонифицированного учета. Она предназначена для отражения данных о застрахованных сотрудниках организации или ИП. Примерно, это обозначение расшифровывается так: Сведения о Застрахованных Входящие за Месяц – СЗВ-М.
Оформлением этого отчёта занимается ответственное лицо, назначенное руководителем.

Нужно ли сдавать сзв-м ип без работников

Нужно ли сдавать сзм если нет работников

Следовательно, отчётность о нем должна подаваться в пенсионный фонд, в период работы за последние три месяца необходимо ставить код «НЕОПЛ» (не оплачено).

  • Организация временно приостановила свою деятельность, но заключённые договоры продолжают действовать. В таком случае форма СЗВ-М должны подаваться согласно установленному законом порядку.

В случае ликвидации При принятии решения о ликвидации организации первым делом назначается специализированная ликвидационная комиссия или же сам ликвидатор. Это лицо или же группа лиц, на основании четвёртого пункта 62-ой статьи гражданского кодекса нашего государства, получат право на полное управление деятельностью организации.

В ближайшее время после назначения эта группа должна проинформировать каждого сотрудника о предстоящей ликвидации.

Нужно ли сдавать нулевую сзв-м в 2018 году

Сведения о застрахованных лицах» — это одна и многочисленных форм ежемесячной отчётности в ПРФ. Данный бланк был утверждён и принят, согласно приказу государственного пенсионного фонда Российской Федерации, в феврале 2018-го года. Новые положения приказа начали действовать начиная с первого апреля 2018-го года.

Однако делать это можно, только если сотрудники отсутствуют постоянно, при других обстоятельствах имеются исключения. Существует термин «нулевая СЗВ-М». По факту, форма не содержит в себе никаких сведений о застрахованных лицах. Подавать её необходимо только в том случае, если руководителем организации и её учредителем является одно лицо.

Надо ли сдавать ип сзв м если нет работников 2018

Все страхователи должны отчитываться о своих сотрудниках перед Пенсионным фондом. Но нужно ли ИПбез работников сдавать СЗВ М,или это обязанность только юридических лиц и предпринимателей, использующих наёмный труд? Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно обратиться к законодательству Российской Федерации. Содержание

  1. Назначение отчёта
  2. Заполнение отчёта
  3. Актуальные вопросы

Назначение отчёта В недавнем прошлом пенсионеры были обязаны сообщать в Пенсионный фонд о факте своей трудовой деятельности: о принятии на работу и об увольнении.

В 2016 году вышли изменения в законодательстве относительно начисления индексации. Работающие пенсионеры потеряли право на индексацию, даже если трудились по гражданско-правовому договору.

Надо ли сдавать ип сзв-м если нет работников 2018

Дополнительная форма отчётности позволит дополнить неверно указанные данные или же наоборот помочь исправить ошибки. Четвёртая часть Содержит непосредственно сами сведения о застрахованных лицах. В ней указываются:

  • фамилия, имя, отчество;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • СНИЛС.

Сданная документация должна содержать сведения обо всех застрахованных сотрудников, которые находятся в гражданско-правовых отношениях с налоговым агентом.

В случае если сроки подачи документации о застрахованных лицах были сорваны, то налоговый агент подвергается административной ответственности в виде штрафа размеров в 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Образец заполнения СЗВ-М для ИП в 2018 году Изменения в 2018 году В конце 2018-го года были утверждены несколько новых дополнений в правила сдачи СЗВ-М. Они начали действовать с 1-го января 2018-го года.

Сдавать ли СЗВ-М, если деятельность не ведется

Когда организация не ведет деятельность, обязанность сдачи отчетности никуда не девается. В данной статье мы рассмотрим нужно ли сдавать СЗВ-М, если юридическое лицо не осуществляет никакую деятельность и какая ответственность предусмотрена при нарушении законодательства в данном вопросе.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется следующими правовыми документами:

[1]

Какие сведения необходимо подавать

  • Работающих по трудовому договору;
  • Единственных учредителей, которые также являются директорами в данной организации;
  • Работающих по ГПД (которые выполняют работы и оказывают услуги компании);
  • Выполняющие авторские заказы и некоторые другие категории лиц, которые перечислены в Федеральном законе с номером 27 в статье 11.

В отчетности СЗВ-М должны быть указаны все эти лица, по каждому из которых предоставляются фамилия, имя, отчество, СНИЛС и ИНН. В СЗВ-СТАЖ указываются периоды работы и код исчисления страхового стажа на каждого сотрудника.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Если деятельность не ведется, все сотрудники ушли в отпуск без содержания

Сначала рассмотрим ситуацию, когда юридическое лицо временно прекратило вести деятельность, но в организации есть сотрудники или один сотрудник, который написал заявление и ушел в отпуск без содержания. Директором ООО в такой ситуации пишется приказ о приостановлении деятельности общества с указанием причины приостановления. Причиной могут быть любые обстоятельства, приведшие к временному прекращению деятельности, к примеру финансовый кризис или тяжелое финансовое положение компании при высокой конкуренции и малом спросе покупателей. В ситуации, когда деятельность не ведется, но есть сотрудники с которыми заключены трудовые договоры, нужно подавать отчеты по перс.учету в Пенсионный фонд. Такой вывод можно сделать, если прочитать Федеральный закон 27 от 1 апреля 1996 года, который описывает персонифицированный учет и в статье 11 которого перечислены лица, на которых подаются сведения. В данном законодательном акте нет указания на то, что есть различия между работодателем, осуществляющем экономическую деятельность, и работодателем, временно прекратившим вести деятельность.

Важно! При приостановлении деятельности юридического лица и наличии заключенных трудовых договоров, если сотрудники находятся в отпуске без содержания, сдавать отчетность в Пенсионный фонд нужно.

Если деятельность не ведется и нет ни одного заключенного трудового договора

Рассмотрим ситуацию, когда единственный учредитель является директором компании. Совсем недавно сдавать отчет СЗВ-М Пенсионный фонд не требовал на такого директора, но с марта 2018 года позиция сотрудников Пенсионного фонда изменилась. Вышло Письмо Министерства ТиСЗ с номером 17-4-10-В-1846 от 16 марта 2018 года. Минтруд в данном письме закрепил обязанность учредителей-директоров подавать сведения за себя даже в том случае, когда трудовые отношения никаким образом не оформлены. В письме ничего не сказано о том, ведется ли деятельность компании или нет. Таким образом, можно сделать вывод, что данное правило распространяется на всех учредителей-директоров, независимо от того, ведется ли деятельность юридического лица. Данную позицию нам подтвердили по телефону Горячей линии Пенсионного фонда, сообщив, что сдавать СЗВ-М нужно, даже если деятельность не ведется.

Читайте так же:  Особенности оформление губернаторских выплат на детей в регионах

Сроки сдачи

Какие сведения Крайний срок сдачи
СЗВ-СТАЖ 1марта года, следующего за отчетным
СЗВ-М 15число месяца, следующего за отчетным

Штрафы за нарушение

Незнание законодательства не освобождает директора и юридическое лицо в целом от ответственности. Если Вы не знаете, нужно ли Вам сдавать отчеты по сведениям перс.учета — позвоните по телефону горячей линии и спросите у специалиста фонда, а также спросите на каком основании специалист предоставляет тот или иной ответ. Вам обязательно назовут номер закона, письма или статью кодекса, указывающего на наличие той или иной обязанности налогоплательщика и работодателя. В настоящее время штраф за непредоставление сведений равен 500 рублей по каждому случаю и по каждому сотруднику, поэтому не сдавая каждый месяц отчетность организация увеличивает сумму задолженности в фонд.

Сдавать сведения перс.учета необходимо независимо от наличия или отсутствия деятельности, также на данный вопрос не влияет наличие или отсутствие трудового договора с единственным учредителем-директором.

СЗВ-М для ИП

ИП с работниками

Похожие публикации

Индивидуальные предприниматели представляют в России самую значительную категорию людей, занимающихся малым бизнесом. ИП может работать самостоятельно или же нанимать при необходимости сотрудников. Все зависит от вида деятельности и ее количественных показателей. Максимально допустимое число наемных работников у предпринимателя также может быть разным, в зависимости от системы налогообложения. Но в любом случае ИП, использующий наемный труд, должен пройти в Пенсионном фонде России регистрацию в качестве работодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Любой сотрудник должен быть официально оформлен у ИП. С работниками, находящимися в трудовых отношениях с предпринимателем, должны быть в обязательном порядке заключены трудовые договора. За каждого сотрудника ИП платит взносы в ПФР и сдает необходимую отчетность в соответствии с действующим законодательством.

Сдают ли ИП СЗВ-М?

После регистрации в качестве работодателя в ПФР, что предприниматель должен сделать в течение 30 дней с момента приема на работу первого сотрудника, ИП становится страхователем для наемных работников. Следует учитывать, что несвоевременная регистрация влечет за собой штрафные санкции в размере 5 тысяч рублей при просрочке в пределах 90 дней и 10 тысяч рублей при превышении этого срока (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Вопрос о том, сдают ли ИП форму СЗВ-М, которая представляет собой сведения о застрахованных работниках, отпадает сам собой — конечно сдают. Это дополнительное обязательство, появившееся у предпринимателя с работниками в 2016 году, впрочем, как и у всех, кто выплачивает физлицам доход, с которого платятся страховые взносы в ПФР.

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Действовать форма СЗВ-М начала с 01.04.2016. Она является обязательной в качестве отчетной для предприятий всех форм собственности. Если у кого-либо их предпринимателей все же возникают сомнения, нужно ли сдавать ИП СЗВ-М, то в этом случае надо понимать, что если вы, как работодатель, выплачивали доходы сотрудникам, в том числе по гражданско-правовым договорам, с которых уплачиваются взносы в ПФР, даже при задержке выплаты зарплаты, вы должны отчитать по форме СЗВ-М.

Форма СЗВ-М для ИП, численность наемных работников у которого превышает 25 человек, должна сдаваться в электронном виде. При этом следует учитывать, что распоряжением ПФР от 31.08.2016 № 432р утвержден новый формат предоставления в электронном виде данных о застрахованных, который вводится в действие с 1 ноября 2016 года.

СЗВ-М для ИП без работников

Зачастую предприниматели работают самостоятельно. При этом возникает вопрос, сдают ли ИП СЗВ-М, если у них нет наемных работников. Когда предприниматель первично регистрирует свою деятельность, то все данные о нем автоматически передаются в Пенсионный фонд. А поскольку в качестве работодателя он не регистрируется, а значит и не является страховщиком для наемных работников, которые отсутствуют, то и ответ на вопрос о том, должны ли ИП сдавать СЗВ-М, в этом случае будет отрицательным. Не должен.

ИП нанял работника: нужно ли ему регистрироваться и как заполнять СЗВ-М

Как известно, с 2017 года страховые взносы уплачиваются по правилам специальной главы Налогового кодекса, а администрированием взносов занимаются налоговые органы (см. «С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»). В связи с этим изменился и порядок регистрации страхователей. О том, должен ли ИП-работодатель где-то регистрироваться и о том, как ему теперь следует заполнять форму СЗВ-М, читайте в нашей статье.

Раньше ИП-работодатель самостоятельно вставал на учет в ПФР

Прежде, чем перейти к сути возникающей проблемы, нужно напомнить порядок регистрации ИП в качестве страхователя в органах ПФР, существовавший до 2017 года. Здесь нужно учитывать, что ИП может одновременно быть страхователем в отношении себя самого и в отношении своих работников, если он является работодателем (подробнее см. «Как ИП встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя»).

До 2017 года такая «двойственность» статуса влекла для предпринимателей дополнительную обязанность по постановке на учет в течение 30 дней со дня заключения первого трудового договора. ИП должен был подать в территориальный орган ПФР по месту жительства заявление о регистрации в качестве страхователя (пп. 2 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 января 2017 года). Аналогичные обязанности возникали и при заключении с физическими лицами, не имеющими статуса ИП, гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание работ или выполнение услуг.

Стоит отметить, что при установлении данной обязанности законодатели никак не выделяли ИП-работодателей в отдельную категорию страхователей, включая их в данном случае в общую категорию «физические лица».

С 2017 года ИП-работодатель не должен подавать заявление на регистрацию

Перейдем теперь к новой редакции пп. 2 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ, действующей с 1 января 2017 года. В ней сказано буквально следующее: «физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, подлежат регистрации в территориальном органе ПФР в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления налоговыми органами в территориальные органы страховщика содержащихся в едином государственном реестре налогоплательщиков сведений о постановке на учет или снятии с учета данных физических лиц. Порядок передачи данных сведений определяется соглашением между страховщиком и налоговыми органами».

Читайте так же:  Можно ли забрать заявление об увольнении если передумал увольняться

Как видно из данной формулировки, обязанность ИП по подаче заявления исчезла. Теперь постановка на учет должна проводиться в автоматическом режиме. Это, кстати, подтверждает и сам Пенсионный фонд. ПФР разместил на своем сайте информационное сообщение о том, что с 1 января 2017 года лицам, производящим выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, не требуется обращаться в ПФР для регистрации и снятия с регистрационного учета.

Видео (кликните для воспроизведения).

Никаких других норм, регулирующих порядок постановки на учет в качестве страхователей физических лиц (в том числе предпринимателей), которые производят выплаты физическим лицам, законодательство (ни налоговое, ни трудовое, ни о страховых взносах, ни о государственной регистрации ИП) не содержит. А это значит, что отныне ни один нормативный акт не обязывает предпринимателя куда-либо заявлять или кого-либо уведомлять о факте заключения трудового договора. Получается, что налоговые органы никак не смогут передать в органы ПФР соответствующую информацию для постановки ИП на учет в качестве работодателя, поскольку сами подобной информацией не располагают!

Из всего этого можно сделать только один вывод: с 01.01.2017 года повторной (дополнительной) регистрации ИП в качестве лица, производящего выплаты физическим лицам, по правилам пп. 2 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ не требуется. При детальном изучении новых редакций Закона № 167-ФЗ и НК РФ в части страховых взносов, данный вывод находит дополнительные подтверждения.

Так, согласно п. 2 ст. 11 Закона № 167-ФЗ, документ, подтверждающий факт регистрации, выдается только в отношении страхователей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ. А там в интересующей нас части указаны только физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающие страховые взносы в ПФР. Про ИП-работодателей в этом подпункте не говорится ни слова.

Также указанному выводу соответствуют положения п. 7.2 ст. 83 НК РФ. В нем сказано, что постановка на учет физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со статьей 419 НК РФ, осуществляется налоговым органом по месту жительства физлица на основании его заявления о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов. Как видим, норма содержит оговорку, что регистрируются только физические лица, признаваемые плательщиками страховых взносов на основании ст. 419 НК РФ. Если мы откроем эту статью, то увидим, что предприниматели в ней являются отдельной от физических лиц категорией плательщиков страховых взносов из числа лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Соответственно, порядок постановки на учет, предусмотренный п. 7.2 ст. 83 НК РФ, на ИП не распространяется.

Все изложенное позволяет сделать следующий вывод. С января 2017 года предприниматели, нанимающие работников, не должны отдельно регистрироваться в качестве страхователя в органах ПФР. Соответственно, при сдаче СЗВ-М с 1 января 2017 года таким предпринимателям надо указывать номер, присвоенный при регистрации в качестве «самозанятого» страхователя в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ.

В каких случаях ИП должен сдавать СЗВ-М

Говоря об обязанности по сдаче формы СЗВ-М, следует обратить внимание вот на следующий факт. Данная обязанность установлена п. 2.2. ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Там сказано, что страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом-месяцем, представляет в орган ПФР сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице.

При этом Закон № 27-ФЗ имеет собственный понятийный аппарат, закрепленный в ст. 1. Там, в частности, имеется определение термина «страхователь». Это определение никак не связывает отнесение предпринимателя, заключающего с физлицами без статуса ИП трудовые или гражданско-правовые договоры, к категории (страхователь) с постановкой на учет в соответствующем органе ПФР.

Из буквального прочтения данных норм следует, что формально обязанность по предоставлению сведений по форме СЗВ-М в рассматриваемой ситуации у предпринимателя возникает с месяца, в котором он заключил с физлицом трудовой (гражданско-правовой) договор. Причем, эта обязанность возникает вообще вне какой-либо связи с постановкой или не постановкой на учет в ПФР.

Однако здесь необходимо отметить вот что: из писем ПРФ и Минтруда явно следует, что обязанность по предоставлению сведений по форме СЗВ-М возникает только у работодателей, зарегистрированных в ПФР в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию (см. письма ПФР от 13.07.16 № ЛЧ-08-26/9856 и Минтруда России от 07.07.16 № 21-3/10/В-4587). Да и сама форма СЗВ-М требует указать регистрационный номер, который был присвоен предпринимателю в ПФР.

[3]

Практические выводы

1. ИП, у которого до 2017 года не было работников, и который в текущем году заключил трудовой договор (договор на выполнение работ, оказание услуг с физлицом-непредпринимателем) больше не должен дополнительно регистрироваться и вставать на учет в качестве страхователя.

2. Для предпринимателей, у которых такие договоры были заключены до 1 января 2017 года, и, соответственно, зарегистрированных в органах ПФР в качестве работодателей, каких-либо изменений не произошло. Ни регистрироваться заново, ни сниматься с учета в качестве работодателей им не нужно.

3. Обязанность по представлению СЗВ-М у обеих указанных выше категорий ИП существует в отношении всех занятых у них физических лиц, непосредственно с того месяца, в котором был заключен трудовой договор (договор ГПХ), даже если это произошло в конце месяца.

4. При подаче СЗВ-М предприниматели, впервые принявшие на работу сотрудников в 2017 году, указывают номер страхователя, присвоенный им при постановке на учет в ПФР в качестве «самозанятого» ИП.

5. При подаче СЗВ-М предприниматели, имевшие работников и до 2017 года (и соответственно зарегистрированные в органах ПРФ как работодатели), по-прежнему указывают номер страхователя, присвоенный им при постановке на учет в ПФР в качестве работодателя.

Читайте так же:  Какой доход должен быть у малоимущей семьи

Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М

Отчет по форме СЗВ-М обязаны сдавать все категории работодателей, включающие как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.

Обязанность по сдаче отчета возникает у работодателей в случае, если в отчетном периоде (месяце) в течение даже одного дня, действовал хоть один из возможных договоров: трудовой договор, договор ГПХ и прочие.

Следовательно, при наличии работников ИП обязан сдавать СЗВ-М.

Надо ли ИП сдавать отчет СЗВ-М при отсутствии у него наемных работников

Рассмотрим возможные варианты ситуаций

1) Если ИП осуществляет свою деятельность без участия наемных работников, то форму СЗВ-М на себя он не сдает.

2) Если у ИП в отчетном месяце один и/или более дней работал наемный сотрудник на основании заключенного с ним трудового договора, договора ГПХ, ИП обязан сдать форму СЗВ-М. ИП в обязательном порядке следует получить статус работодателя-страхователя.

Вместе с тем, однозначных толкований об обязательствах ИП по сдаче СЗВ-М после его регистрации как работодателя – страхователя при фактическом отсутствии наемных работников сотрудники Пенсионного фонда РФ не дают.

Рекомендации! Во избежание штрафных санкций в каждом отдельном случае лучше всего уточнять порядок действий в территориальном отделении ПФР.

Пример.

Случай 1. ИП Галицкий Р.В. имеет собственный персиковый сад и занимается выращиванием персиков для последующей продажи. ИП Галицкий Р.В. нанял работников для уборки урожая, уходом за садом и заключил с ними трудовые договора. Наемные работники работали в саду на обрезке деревьев и сборе урожая 4 месяца, оставшееся время года они были в отпусках за свой счет, т.е. без сохранения заработной платы.

В рассмотренной ситуации ИП Галицкий Р.В. обязан каждый месяц заполнять и сдавать отчет по форме СЗВ-М в отдельности на каждого из работников, с кем заключен трудовой договор., следовательно начисляется страховой стаж.

Случай 2. ИП Галицкий Р.В. имеет собственный персиковый сад и занимается выращиванием персиков для последующей продажи. ИП Галицкий Р.В. нанял наемных работников для сбора персиков и заключил с наемными работниками срочные трудовые договора на 1 месяц: август.

В данном случае ИП Галицкий Р.В. заполняет и сдает форму СЗВ-М на каждого из наемных работников в отдельности только за месяц, на срок которого был заключен срочный договор – за август. Остальные месяцы календарного года ИП Галицкий Р.В. работает без наемных работников, о необходимости сдачи формы СЗВ-М за эти месяцы желательно выяснить наверняка у сотрудников территориального отделения ПФР.

Отчетность ООО без работников

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двусторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Читайте так же:  Какие документы нужны для приватизации муниципальной квартиры

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 1 апреля 2019 года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

3. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2019 году это — 22 апреля, 22 июля, 21 октября и 20 января 2020 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2019 год — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 27 января 2020 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Видео (кликните для воспроизведения).

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда м ы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Источники


  1. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.

  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.

  3. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
  4. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.
Нужно ли ип сдавать сзв-м если нет работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here