Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя

Статья на тему: "Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Как оформить налоговый вычет ИП на УСН

Статьи по теме

Налоговый вычет для ИП – это возможность законным способом уменьшить обязательные выплаты. Бизнес.ру рассказывает, как получить возврат налога для ИП.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых распространенных вариантов уплаты налогов в малом бизнесе. Вычеты для ИП на УСН доступны, но имеют свои особенности и ограничения.

В этой статье не случайно рассматриваются возможности налоговых вычетов для ИП на УСН в варианте «Доходы». Такой подход обусловлен тем, что предприниматели на упрощенной системе «Доходы минус расходы» имеют право лишь учитывать уплаченные взносы в социальные фонды и ПФР в категории своих расходов, но при этом не вправе уменьшать сумму налоговых платежей. Чтобы подробнее узнать о нюансах налоговых вычетов и легко уменьшить обязательные выплаты, советуем обратиться за помощью к специалистам Главбух Ассистент. Они помогут правильно рассчитать сумму вычета, заполнят за вас необходимые бумаги и пообщаются с налоговой.

О налоговых вычетах по НДФЛ читайте здесь

Какие налоговые вычеты для ИП доступны на УСН

Налоговым законодательством предусмотрены различные виды налоговых вычетов:

  • имущественный вычет при продаже имущества;
  • имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • социальный вычет на лечение;
  • оциальный вычет на обучение;
  • стандартный вычет на ребенка.

Однако все эти налоговые вычеты доступны при условии выплаты НДФЛ 13% (ст. 346.11 НК РФ). Исходя из того, что ИП на УСН не платит этот налог, то имущественные вычеты ему не полагаются. Но это не означает, что предприниматель, работающий на упрощенной системе, не может снизить сумму налогов. Эти виды налоговых вычетов доступны тем ИП, которые помимо предпринимательской деятельности оформлены как наемные работники, выплачивающие НДФЛ из заработной платы. Другой вариант — ИП сам является работодателем и выплачивает налог на доходы за собственных сотрудников.

В этом случае сумма налогового вычета для ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. При этом не имеет значения, каким образом оформлены сотрудники – по трудовым договорам или по договорам ГПХ (например, на оказание услуг). Если за календарный год предприниматель заключил хотя бы один договор с наемным работником и выплачивал зарплату или вознаграждение за услугу, он уже считается работодателем.

Важно! Для ИП на УСН, занимающегося только предпринимательской деятельностью, налоговые вычеты доступны только в виде возврата пенсионных и страховых взносов, внесенных за себя и своих наемных работников

Согласно ст. 346.21 НК РФ, налоговый вычет для ИП на УСН могут уменьшить сумму налога (авансовых выплат), рассчитанную за определенный отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР и ФСС за тот же период. Это означает, что если предприниматель на УСН заплатил страховые взносы за себя и наемных работников в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за налоговый отчетный период, то он может вернуть всю или половину суммы в виде налоговых вычетов.

В понятие страховых сборов, на сумму которых может быть уменьшен налог предпринимателя на УСН, входят:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС за себя;
  • страховые сборы в Пенсионный и фонды обязательного страхования за наемных работников;
  • выплаты по больничным листам работников за первые три дня болезни, которые ИП выплачивает из собственного кармана;
  • взносы за добровольное страхование работников;
  • уплаченный минимальный налог за прошедший календарный год;
  • уплаченный торговый сбор (введен в некоторых регионах РФ);
  • расходы на приобретение онлайн-кассы.

О том, как получить налоговый вычет за онлайн-кассу, читайте здесь

Как оплатить налоги на сайте ФНС — здесь

Как получить налоговый вычет ИП на УСН

Расчет суммы налогового вычета для ИП производится из размера фактически уплаченных взносов. При этом итоговая сумма может быть даже нулевой, если взносы равны сумме авансового платежа. Однако если взносы превысили сумму налога, возврата по ним не будет. В таком случае предприниматель может просто подать нулевую отчетность с учетом налогового вычета.

Формула расчета авансового платежа с налоговыми вычетами для ИП на УСН без работников:

АП = ДП х НС – УАП – УСВ,

  • АП – авансовый платеж;
  • ДП – доход за отчетный период;
  • НС – налоговая ставка 6%;
  • УАП – уплаченные ранее авансовые платежи по налогу;
  • УСВ – уплаченные страховые взносы за отчетный период.

Отчетными периодами для авансового платежа у ИП на УСН могут быть различные отрезки времени – квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года. Название «авансовый» как раз и определяет значение – ИП платит налоги наперед, до окончания календарного года.

Налоговые вычеты для ИП на УСН рассчитываются просто – сумма выплаты уменьшается на размер страховых взносов за тот же период. За какой именно период производится расчет значения не имеет. ИП без работников может вычесть из суммы налога 100% взносов за себя, предприниматель с работниками – 50% взносов, уплаченных за себя и за работников. Расчеты выплат принято поручать финансистам и бухгалтерам компании. Если в вашем штате нет профильных сотрудников, обратитесь к специалистам на аутсорсе — так вы избежите ошибок и точно будете знать, на какую компенсацию рассчитывать.

Предприниматель за первый квартал 2019 года заработал 135 000 рублей, самостоятельно оказывая услуги населению. При этом он оплатил 8000 страховых взносов. Высчитываем сумму авансового платежа: 135000 х 6% = 8100 рублей. Налог с вычетом будет составлять всего 100 рублей (8100 – 8000 = 100).

Если доход предпринимателя за год превышает 300000 рублей, по окончанию календарного года он должен доплатить дополнительно 1% от суммы сверх установленного лимита. Эту сумму также можно будет уменьшить при расчете налога, но уже в следующем году. Важно учитывать, что налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2019 будет больше, если делать авансовые платежи в налоговую поквартально по нарастающей.

Налоговый вычет для ИП с работниками рассчитывается по той же формуле. Учитываются все страховые платежи предпринимателя за себя и за работников, но сумма всех взносов делиться пополам. Для оформления налогового вычета достаточно внести данные об уплаченных страховых взносах за отчетный период в налоговой декларации КНД 1152017. Для учета налогового вычета на третьей странице бланка в строках 140, 141, 142, 143 нужно отразить суммы страховых взносов, фактически уплаченных за соответствующий отчетный период.

Читайте так же:  Компенсация отпуска при увольнении совместителя

Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены. По факту это суммы уплаченных взносов, уменьшающие налог. То есть, как указано прямо в форме декларации — строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Подавать декларацию с учетом налоговых вычетов следует в установленные сроки по обычным правилам – лично, по почте или через интернет на сайте ФНС.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

[3]

Налоговый вычет для ИП

Любой гражданин, имеющий свой собственный бизнес и находящийся в статусе индивидуального предпринимателя, обязан уплачивать в госказну установленный процент от общей суммы своей прибыли — налог. Его размер напрямую зависит от принятой системы сбора налогов. Существует юридически закрепленная процедура, позволяющая ИП законным путем получить обратно часть тех денег, которые он перечислил государству в качестве налога. Для того, чтобы правильно реализовать ее, ИП следует ознакомиться с рядом аспектов и нюансов этого процесса.

Понятие налогового вычета для ИП в законодательной базе РФ

Согласно действующему законодательству, возможность осуществить процесс возврата денег в виде налогового вычета предоставляется только тем физическим лицам, которые признаны резидентами РФ. Основным условием является наличие трудоустройства с официально заключенным контрактом и документ, удостоверяющий, что лицо исправно отчисляет в казну сумму, равную 13% от его трудовых доходов.

Налоговый вычет поможет ИП сохранить часть денег. По сути, это — основной законный способ сократить объем налога, требуемого к оплате. Однако, он соотносится только с НДФЛ, который взимается из общего заработка физического лица. Поэтому ИП на ЕНВД и УСН не обладают правом экономии средств в виде налогового вычета, так как они не уплачивают НДФЛ.

На какие виды налоговых вычетов может претендовать ИП

Официально выделяется 5 видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои условия для применения и способ расчета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Стандартный вид предполагает вычеты для особых категорий граждан, которые обладают определенными льготами, в том числе, на детей. Для подтверждения наличия льготы необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы и получить там соответствующую справку.

В Налоговом кодексе РФ (статья 218) указаны определенные суммы, на которые, в зависимости от статуса лица, может претендовать ИП за каждый месяц налогового периода с целью снизить налоговое бремя:

  • 500 рублей – предусмотрен для граждан, удостоенных звания Героя СССР и РФ, а также представленных к получению высших государственных наград и т. п.;
  • 1400 рублей — за рождение первого и второго детей, даже если они имеют разных отцов;
  • 3000 рублей — для многодетных родителей (или опекунов), имеющих трех и более детей, участников ВОВ, участников Чеченской войны и детей погибших военнослужащих, а также ликвидаторов взрыва на ЧАЭС;
  • 6000-12000 рублей — лицам, отвечающим за учащихся в образовательных учреждениях и детей-инвалидов в возрасте до 24 лет.

К социальному виду относятся те суммы, которые человек передал в бюджет благотворительных организаций, однако, они не должны превышать планку в 25% от всего его дохода. Также учитывается оплата по контракту за личное обучение или обучение своих детей. Организации, в которых резидент обучается, должны обладать официальной лицензией, но сумма вычета не может превышать уровень, установленный в Налоговом кодексе. Чтобы получить вычет, лицу необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту прописки и выполнить ряд условий:

  • оплатить НДФЛ;
  • предоставить копию документа, подтверждающего получение образования на платной основе;
  • прикрепить квитанцию об уплате суммы с указанием личных данных.

Также существует возможность получить обратно часть денег, затраченных как на собственное лечение, так и на медицинские услуги, оказанные членам своей семьи. Под ними подразумевается:

  • покупка медикаментов;
  • оплата взноса для оформления медицинского страхования;
  • платное посещение частных стоматологических, гинекологических и иных учреждений.

Чтобы провести такую операцию, следует также обратиться в налоговую службу.

Имущественный вычет подразумевает возврат средств, затраченных на осуществление каких-либо сделок купли-продажи (земельного участника, дома, квартиры, акций в компаниях или обществах), в том числе посредством ипотечного займа.

Таким образом, основные виды налоговых вычетов позволяют ИП выгоднее совершать сделки и возвращать определённую часть денег, потраченных на них. Со стороны государства, предоставление права на налоговый вычет является ответным шагом предпринимателю, который вовремя и в полном объеме уплачивает в казну налоги (НДФЛ и НДС).

Чтобы получить согласие на применение имущественного налогового вычета, ИП должен заполнить форму 3-НДФЛ, а также предоставить ряд следующих документов:

  • декларацию 2-НДФЛ;
  • оригинал документа купли-продажи недвижимого имущества;
  • квитанцию, говорящую о своевременной уплате по заключенному договору;
  • регистрационную выписку из соответствующего органа регистрации;
  • письменное заявление на вычет.

К профессиональным вычетам относятся такие, которые составляют документально подтверждённые расходы по определенным договорам. На них, как и на предыдущие, ИП имеют право, если исправно уплачивают 13% от всего своего заработка. Для правильного оформления вычета необходимо предоставить документы, которые подтверждают прозрачность бухгалтерского учета. Это могут быть:

  • квитанции;
  • чеки;
  • акты о проведенных сделках;
  • накладные;
  • счета-фактуры и т. д.

В случае документально подтверждённых полученных доходов ИП может получить вычет в полном размере связанных с данными доходами расходов.

ИП может воспользоваться вычетом в размере 20% от всего его заработанного дохода, если он не имеет возможности предоставить бумаги с указанными расходами. , подобное правило не относится к тем физическим лицам, которые официально не зарегистрированы в реестре ИП, но осуществляют собственную предпринимательскую деятельность.

При долгосрочном инвестировании, продаже авуаров (ценных бумаг), зачислении средств на личный счет применяется система инвестиционного вычета налога, также имеющая свои ограничения, установленные статьям Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы претендовать на подобное снижение налоговой базы, ИП должен произвести одну из следующих операций:

  • совершить сделку купли недвижимого имущества;
  • отстроить дом, с учетом средств, направленных на покупку строительных материалов;
  • передать в ведение государства участок земли для последующей эксплуатации его им;
  • осуществить в банке кредитную сделку.
Читайте так же:  Как продолжать работать в декретном отпуске

Налоговым законодательством предусмотрена сумма в 3.000.000 рублей, которая является максимальной для снижения налога. Аналогично имущественному вычету, государство может предоставить ИП право воспользоваться налоговым вычетом несколько раз.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Применительно к физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП, существует перечень нюансов, в соответствии с которыми он не сможет вернуть себе затраченные средства.

Это происходит в том случае, если бизнес ИП относится к льготной категории, что априори подразумевает снижение налога.

  • его деятельность не требует налоговых отчислений или попадает под особую, более упрощенную схему отчислений в казну;
  • имеется юридически оформленное подтверждение, что ИП регулярно платит НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Несмотря на вышеуказанную мысль, что ИП на ЕНВД не может получать вычет в общих случаях, из этого правила имеется исключение. Налоговый вычет индивидуальный предприниматель может получить, если он получает дополнительные средства, с которых удерживается НДФЛ.

ИП, желающий вести учет по схеме ЕНВД, должен подать соответствующее прошение в территориальный орган налоговой службы по месту жительства.

Заявление по форме ЕНВД-2 подается в течение первых пяти дней с того момента, как ИП начал осуществлять свою деятельность.

Основные документы, также предоставляемые гражданином в налоговую службу, следующие:

  • ИНН;
  • паспорт;
  • заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра.

Предусмотрено наказание, согласно которому ИП, не направивший свои документы в налоговую службу в течение установленного срока, может быть привлечен к административной ответственности и наказан выплатой штрафа в размере 10% от суммы заработка за данный период. Подобный штраф должен составлять сумму не менее 40.000 руб.

Условия получения имущественного налогового вычета для ИП

Налоговым законодательством отдельно выделены основные условия, при исполнении которых ИП имеет право претендовать на имущественный вычет:

  • Налоговый вычет при проведении сделки купли-продажи любого недвижимого имущества может получить только тот ИП, который применяет налоговую систему ОСН. В случаях с другими системами (ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН) такая возможность отсутствует, так как он не платит НДФЛ в размере 13% от своего общего заработка. Вернуть свои средства он сможет только при уплате другой налоговой ставки в 13%.
  • Он должен предоставить пакет документов, удостоверяющие, что он действительно является покупателем и право владения собственностью перешло к нему в результате сделки.
  • В процессе сделки покупки ИП должен зарегистрировать имущество на свой счет или счет кого-то из своей семьи.
  • Обязательным пунктом является предоставление заполненного акта в форме 3-НДФЛ, в котором будет прописана сумма, равная той, что ИП хочет себе вернуть. Также не помешает наличие декларации 2-НДФЛ. Она предоставляется в том случае, если ИП сдает недвижимость в аренду как физическое лицо.

Предусмотрен дополнительный способ получения налогового вычета в полном объеме предпринимателем при приобретении жилья. Для этого следует подать в НС документы, подтверждающие, что муж/жена ИП платит налог НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Наибольшая сумма вычета равняется 2.000.000 руб. Т. е., ИП может сэкономить 260.000 руб.

Порядок оформления и необходимые документы для получения налогового вычета для ИП

Получение налогового вычета возможно на основании тех документов, которые ИП подал на рассмотрение. В пакет бумаг, требуемых сотрудниками налоговой службы, должны входить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • квитанции, указывающие на своевременность и полноту уплаты средств по заключенной сделке;
  • акт выписки из ЕГРИП;
  • заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра (ЕРЦ);
  • оригинал документа сделки купли-продажи имущества;
  • расходная декларация;
  • указание индивидуального банковского счета, на который будет переведен полученный вычет;
  • справка 3-НДФЛ.

Основные ошибки при получении налогового вычета

Зачастую граждане допускают несколько ключевых ошибок, которые приводят к тому, что им не дают разрешение на получение налогового вычета. Среди них:

  • не предоставлены бумаги, подтверждающие происхождение доходов;
  • расходы были оплачены другим человеком (а не лично налогоплательщиком);
  • оплата за предоставление медицинских или иных услуг была перечислена заведениям, которые не обладают официальной гослицензией.

Какие налоговые вычеты может получить ИП?

Имущественный вычет для ИП по НДФЛ — это сумма, на которую предприниматель вправе уменьшить налоговую базу, но только когда этот конкретный ИП является плательщиком НДФЛ в бюджет. НДФЛ уплачивают все физлица, но не все индивидуальные предприниматели. Какие особенности установлены для ИП при расчете подоходного налога, может ли ИП получить налоговый вычет, а также каким образом это сделать? Давайте разберемся.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Налоговые вычеты: виды

Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют на законных основаниях значительно уменьшить суммы, которые необходимо платить в бюджет. Предусмотренные НК РФ вычеты представлены в таблице:

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Вид Статья НК РФ Когда и как предоставляется
стандартные 218 предоставляются на детей и некоторым льготным категориям граждан «на себя» социальные 219 база уменьшается на расходы на лечение, обучение, благотворительность инвестиционные 219.1 предоставляются при получении дохода от продажи конвертируемых на бирже ценных бумаг, открытия инвестиционных счетов имущественные 220 предоставляются при приобретении жилья и продаже некоторых видов имущества профессиональные 221 предоставляются лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, получающим авторские вознаграждения

Контролирующие органы поясняют, что предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 25.12.18 № 03-04-05/94703). Таким образом, ИП может применять все установленные Налоговым кодексом вычеты по НДФЛ.

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

С каких доходов предприниматель обязан уплачивать НДФЛ

Индивидуальный предприниматель с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплачивает НДФЛ только если ведет деятельность на ОСНО (общая система налогообложения ИП). Если он применяет один из спецрежимов:

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

  • УСН (упрощенка);
  • ЕНВД («вмененка»);
  • ПСН (патент),

то это освобождает его от исчисления и уплаты подоходного налога.

p, blockquote 5,0,1,0,0 —>

Предприниматель может совмещать ОСНО и спецрежим. Кроме того, ИП может получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, но облагаемые подоходным налогом (например, от продажи квартиры). В этом случае налоговые вычеты по НДФЛ можно применить к доходам, которые относятся к деятельности на общем режиме и с которых ИП уплачивает подоходный налог.

Читайте так же:  М. видео возврат товара ненадлежащего качества

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Доходами от предпринимательской деятельности признаются поступления от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

Кроме того, ИП может получать различные вознаграждения как обычное физическое лицо. Например, продав или сдав в аренду личное имущество.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Нет дохода — нет права на вычет

Вычет — это возврат подоходного налога (НДФЛ), который был уплачен в бюджет. Значит, это право появляется только тогда, когда у ИП есть доходы, облагаемые стандартными 13% НДФЛ, и (самое главное) он этот налог уплачивает.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Профессиональный налоговый вычет для ИП

Размер налога к уплате определяется путем умножения налоговой базы на ставку 13%. Налоговая база определяется как разность между суммой полученных от предпринимательской деятельности поступлений и вычитаемых из налогообложения сумм. Основным налоговым вычетом, применяемым ИП, является профессиональный (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предоставляться он может:

Видео (кликните для воспроизведения).

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

  • в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
  • 20 % от величины доходной части, если нет возможности подтвердить затраты.

Таким образом, как получить налоговый вычет ИП и в каком размере, зависит от возможности обоснованно подтвердить произведенные расходы. Перечень расходов определяется в соответствии с правилами главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Например, к таким расходам относятся:

p, blockquote 11,1,0,0,0 —>

  • материальные (покупка оборудования, ремонт офиса и т. п.);
  • оплата труда наемных работников и уплачиваемые в связи с этим страховые взносы;
  • амортизационные отчисления;
  • страховые взносы за себя;
  • иные документально подтвержденные расходы (статьи 252, 253, 265 НК РФ).

Если же подтвердить документально произведенные расходы проблематично, их сумму можно заявить только в размере 20% от поступлений.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

О сумме налога к уплате предприниматель должен уведомить инспекцию ФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

Может ли ИП получить имущественный вычет

Пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлено, что налогооблагаемая база по НДФЛ определяется как доходы, уменьшенные на сумму вычитаемых из базы сумм, которые установлены статьями 218-221 кодекса. Кроме профессионального, эти статьи предусматривают применение вычитаемых из налогооблагаемой базы льготных сумм:

p, blockquote 14,0,0,0,0 —>

  • стандартных — на себя и детей;
  • социальных — лечение, обучение, благотворительность;
  • инвестиционных — прибыль от обращения ценных бумаг;
  • имущественных — поступления от продажи имущества, расходы на покупку или строительство жилья.

Предприниматель при расчете налога имеет право применить каждый из них при наличии оснований и документального подтверждения.

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

Имущественный вычет для ИП предоставляется на общих основаниях, но с одной оговоркой. Обратите внимание, что если имущество, от продажи которого был получен доход, использовалось при осуществлении предпринимательской деятельности, имущественную льготу применить нельзя. Дело в том, что расходы на приобретение этого имущества ИП имел право заявить в составе профвычета.

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

Какие документы необходимо собрать для получения вычета по НДФЛ

Для получения налогового вычета ИП необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и собрать подтверждающие документы:

p, blockquote 17,0,0,1,0 —>

Вид вычета Подтверждающие документы
Имущественный вычет по расходам на покупку жилья Договор покупки жилья

Акт приема-передачи жилья

Документы об оплате

Справка банка об уплаченных процентах

Имущественный вычет по доходам от продажи имущества Договор продажи жилья

Акт приема-передачи имущества

Документы об оплате

Стандартный Свидетельства о рождении детей

Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет)

Социальный на лечение Платежные документы

Договор на лечение

Справка об оплате медуслуг

Рецептурный бланк

Социальный на обучение Платежные документы

Договор на обучение

Социальный на оплату добровольных взносов личного страхования, на уплату взносов в НПФ, на накопительную часть пенсии Договор страхования

Договор негосударственного пенсионного обеспечения

Платежные документы

Профессиональные вычеты Договоры гражданско-правового характера, авторские договоры

Документы, подтверждающие фактические расходы

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Может ли ИП вернуть налоговый вычет при работе на УСН или ЕНВД

Итак, мы разобрались с тем, что ИП может применить любую вычитаемую из облагаемой базы льготу, если он документально подтвержден. Но все вышесказанное касалось ИП, если он работает на ОСНО и уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательства. Если же ИП не исчисляет и не уплачивает НДФЛ с предпринимательских доходов, то и имущественный вычет применить он не сможет.

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

Например, имущественный вычет ИП, работающий на упрощенке, сможет получить только если у него были доходы помимо предпринимательских, ведь поступления от предпринимательской деятельности на спецрежиме не облагаются НДФЛ. Только если у такого предпринимателя есть иные поступления, полученные им как обычным физлицом, то у него появится облагаемая НДФЛ база, а значит, появится и право на применение льгот в соответствии со статьями 218-221 НК РФ.

p, blockquote 19,0,0,0,0 —>

Налоговый вычет ИП при покупке онлайн-кассы

С каждым годом все больше предпринимателей становятся обязанными применять онлайн-кассы. На сегодняшний день освобождение от такой обязанности имеют ИП:

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

  • оказывающие услуги населению и выдающие бланки строгой отчетности;
  • ведущие деятельность, поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ (продажа газет, проездных билетов, торговля на рынках и ярмарках, прием утильсырья, ремонт обуви и другие услуги);
  • плательщики ЕНВД, не работающие в розничной торговле и общественном питании (также обязательная выдача бланков строгой отчетности);
  • работающие в отдаленных и труднодоступных местностях.

Но и эти категории предпринимателей могут добровольно приобрести онлайн-кассу и использовать ее в бизнесе.

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

[2]

Для стимулирования перехода на применение ККТ законодательством введен вычет в размере расходов на ее приобретение. Применять его могут ИП на ЕНВД и ПСН (Федеральный закон от 27.11.17 №349-ФЗ).

p, blockquote 22,0,0,0,0 —> p, blockquote 23,0,0,0,1 —>

Суть вычета заключается в том, что плательщики ЕНВД или ПСН имеют право уменьшить сумму уплачиваемого налога на стоимость приобретенных онлайн-касс. Вычет установлен в размере не более 18 тыс.руб. за каждый экземпляр ККТ. Применить вычет можно только в случае регистрации ККТ в налоговом органе с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Читайте так же:  Льготы одиноким пенсионерам

Вычет налоговый у ип

Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой более специфическое явление. Во-первых, данная система налогообложения открыта лишь для отобранных определенным образом контролирующими органами видов деятельности, во-вторых, она использует достаточно замысловатые вычислительные формулы, которые содержат разнообразные коэффициенты.

В иных случаях – если отсутствуют документальные свидетельства произведенных затрат – налоговый вычет высчитывается согласно нормативу. Для индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях он может составлять 20% от суммы доходных средств.

Имущественные налоговые вычеты для ИП

в абзаце 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК указано, что указанная льгота не распространяется «. на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности . «. Т.е. из из этой формулировки следует, что на момент продажи лицо должно обладать статусом ИП;

[1]

Одним из таких условий является уплата ИП НДФЛ по ставке 13% (к примеру, с дохода от продажи имущества, которое было у ИП менее 3 (5) лет и не использовалось в предпринимательской деятельности). Поэтому если, к примеру, предприниматель применяет в своей деятельности УСН и в календарном году не являлся плательщиком НДФЛ по ставке 13% (т.е. не осуществлял иную деятельность, от дохов с которой он (его налоговый агент) уплачивал НДФЛ по указанной ставке), он правом на вычет в этом календарном году воспользоваться не может.

Налоговые вычеты для предпринимателей

Если законопроект примут, то индивидуальные предприниматели смогут уменьшать сумму вменённого налога или стоимость патента на расходы по покупке новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одну единицу контрольно-кассовой техники составляет не более 18 000 рублей. Карточка законопроекта на regulation.gov.ru

Налоговый вычет — это способ уменьшения налога к уплате. Термин «налоговый вычет» применим только к НДФЛ, удержанному из зарплаты сотрудника. Некоторые категории индивидуальных предпринимателей, наравне с наёмными сотрудниками, могут претендовать на налоговый вычет.

Основные виды налоговых вычетов для ИП

Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.

Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

  1. Во-первых, у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет налоговый у ип

Напоминаем, что социальные вычеты, в том числе вычеты на обучение, предоставляются налоговым органом на основании налоговой декларации, поданной налогоплательщиком по окончании налогового периода. Как уже было отмечено, декларацию имеет смысл сопроводить письмом, к которому приложены все документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на обучение (перечень таких документов перечислен в письме ФНС России от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/[email protected]). В противном случае налогоплательщик не сможет воспользоваться вычетом, что подтверждает мнение налоговиков столицы, изложенное в письме УФНС России по городу Москве от 7 апреля 2011 года № 20-14/4/[email protected]

Читайте так же:  Льготный кредит на строительство жилья

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов. Для получения данного вычета коммерсант должен вместе с налоговой декларацией представить в налоговую инспекцию сопроводительное письмо, к которому приложены соответствующие подтверждающие документы.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Ответ кроется в сути льготы. По смыслу имущественный вычет не что иное, как возврат части уплаченного в казну подоходного налога (НДФЛ) его плательщиками, а это граждане. Поскольку индивидуальный предприниматель сочетает в себе правовые признаки физического лица, претендовать на возврат налогов он может в этом качестве при соблюдении ряда условий.

После регистрации индивидуальный предприниматель к блестящим профессиональным перспективам приобретает мрачноватый «довесок»: обязанность по уплате целого ряда налогов. Приходится штудировать НК и распоряжения ФНС, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения. От этого обстоятельства зависят виды налогов, их размер, возможные льготы.

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Налоговый вычет на детей у индивидуального предпринимателя

Последнее обновление 2019-01-13 в 17:07

Как установлено в п. 3 ст. 210 НК, налоговые вычеты используются в отношении только тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, на возможность индивидуального предпринимателя оформить детский вычет влияет, платит он этот налог или нет.

Налоговый вычет на детей для ИП на ОСНО

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 227 НК, по общему правилу индивидуальные предприниматели платят НДФЛ с доходов, получаемых ими от своей коммерческой деятельности. Это относится к ИП на общей системе (ОСНО). Другие категории освобождены от уплаты НДФЛ. Это те ИП, кто применяет спецрежимы налогообложения:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • патент.

Таким образом, ИП может использовать стандартный налоговый вычет на детей, упомянутый в ст. 218 НК, если он находится на ОСНО. ИП, оформившие спецрежимы, не вправе заявить вычет с полученных от этой деятельности доходов.

Пример 1

У ИП Семенова несколько автомастерских. Он использует ОСНО и платит НДФЛ. На 2 своих несовершеннолетних дочерей Семенов применяет вычет 2 800 руб. за каждый месяц.

Пример 2

Предприниматель Карапетян предоставляет услуги грузотакси. Он находится на УСН и не платит подоходный налог. Хотя у Карапетяна 3 детей, получить на них вычет он не вправе.

ИП на спецрежиме может иметь другой доход, облагаемый 13%-ным НДФЛ. Например, как физлицо сдавать квартиру или работать по найму. К этому доходу предприниматель вправе применить налоговый вычет. Такое мнение высказал Минфин в письмах от 05.10.2009 № 03-04-05-01/722, от 06.05.2011 № 03-04-05/3-335.

Пример 3

Татьяна — парикмахер. У нее оформлено ИП на ЕНВД. Параллельно Татьяна работает в колледже по трудовому договору. Там она передает свой опыт студентам. С зарплаты преподавателя Татьяна получает вычет 1 400 руб. на свою дочь.

Необходимые документы

В ст. 218 НК нет особенных требований по документам для ИП. Предприниматели готовят тот же пакет, что и другие физлица:

  • свидетельства о рождении детей;
  • документы об опеке или усыновлении – на приемных детей;
  • свидетельство о браке – на детей супруга/супруги;
  • справку из учебного заведения – на учащихся очной формы и т. д.

Единственное исключение — заявление. Так как предприниматель не платит себе зарплату и не имеет работодателя, заявление писать ему не нужно.

Как получить

ИП самостоятельно определяет сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 229 НК предприниматель не позднее 30 апреля сдает в налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего отчетного периода.

Чтобы получить вычет, нужно:

  1. Подготовить документы, которые подтверждают право ИП на уменьшение НДФЛ.
  2. При заполнении декларации на листе Е1 отразить применяемые вычеты.
  3. Подать декларацию вместе с документами в ФНС по месту жительства.
  4. Не позднее 15 июля перечислить налог, рассчитанный с использованием вычета.
  1. Право на применение налогового вычета на детей у индивидуального предпринимателя есть, если он использует общую систему налогообложения.
  2. Применяемые вычеты отражаются в декларации 3-НДФЛ.
  3. При использовании спецрежимов ИП вычеты не оформляют, если не имеют дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ.
  4. Наемным сотрудникам предприниматель оформляет вычеты на общих основаниях.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(23 оценок, средняя: 4,83)

Источники


  1. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.

  2. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.

  3. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.
  4. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here