Материальная помощь на погребение

Статья на тему: "Материальная помощь на погребение" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Как получить пособие на погребение от государства, работодателя или Сбербанка?

Утрата родственника – тяжелый момент в жизни любой семьи. Родные покойного стараются обеспечить ему достойные проводы в последний путь и вряд ли задумываются о получении каких-либо выплат, многие даже не знают о такой возможности. Между тем, государство готово компенсировать часть расходов на погребение любого гражданина независимо от уровня благосостояния его близких.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25 . Это быстро и бесплатно !

Социальная выплата на захоронение – что это и как регулируется законодательно?

Вопросы, связанные с погребением и выплатой соответствующей материальной поддержки, регулируются ст. 9—11 ФЗ «О погребении и похоронном деле» № 8-ФЗ.

В соответствии с данным законом родственники усопшего могут выбрать один из двух вариантов: получение на безвозмездной основе гарантированных услуг по погребению, или осуществление похорон за счет собственных средств. В последнем случае будет выплачено социальное пособие в размере, равном стоимости гарантированных услуг.

[1]

Как получить деньги на похороны от государства?

Кто имеет право на назначение такого соцпособия?

Согласно п. 1 ст. 10 ФЗ «О погребении» обращаться за государственной выплатой могут:
  • супруг;
  • близкие родственники – родители или усыновители, дети, внуки, братья и сестры, бабушки и дедушки (узнать о выплатах по смерти близкого родственника можно тут);
  • иные родственники – племянники, дяди и тети и так далее;
  • законный представитель покойного;
  • иное лицо, взявшее на себя обязанность по организации похорон.

Подробнее о том, кто может получить пособие на погребение умершего, читайте тут.

Куда обращаться для оформления единовременной выплаты?

От того, к какой социальной категории относился умерший, зависит организация, которая осуществляет выплату пособия:

  1. В случае смерти пенсионера по инвалидности или возрасту, обращаться необходимо в Пенсионный фонд РФ по месту жительства.
  2. Если умерший был военнослужащим, ветераном боевых действий и ВОВ, сотрудником таможенной и налоговой службы, пожарной охраны или ОВД, то для получения выплаты обращаться необходимо в военкомат.
  3. В случае гибели несовершеннолетнего, или рождения мертвого малыша свыше 154 дней беременности одному из родителей или усыновителю необходимо обратиться к своему работодателю. Если оба родителя не имеют официальной работы, то выплату компенсации на погребение производит орган соцзащиты.
  4. Если покойный был безработным, обращаться за соцвыплатой нужно в орган Социальной защиты.
  5. При смерти официально трудоустроенного гражданина за выплату пособия отвечает его работодатель. При том, если покойный работал по совместительству в нескольких местах, получить финансовую помощь можно будет только на одном из мест работы.

Какие документы нужно предоставить?

Социальное пособие родственникам умершего на его погребение выплачивается по представлении следующих документов.

  • Работодателю умершего нужно будет предоставить копию свидетельства и справку о смерти, трудовую книжку или трудовое соглашения, если родственники ранее уже забрали их. В случае смерти несовершеннолетнего родитель предоставляет на свое место работы справку и свидетельство о смерти, свидетельство о рождении ребенка.
  • В орган Социальной защиты населения в случае смерти ребенка, если ни один из родителей не работает, предоставляется справка и свидетельство о смерти, свидетельство о рождении, паспорт заявителя и трудовая книжка при ее наличии. При смерти безработного необходимы паспорт заявителя, оригинал справки о смерти, а также документ, подтверждающий, что покойный нигде не работал, например трудовая книжка или выписка со счета в ПФР.
  • В военкомат для получения пособия требуются следующие документы: справка и свидетельство о смерти, паспорт заявителя, а также военный билет покойного либо удостоверение сотрудника иного подотчетного ведомства.
  • В Пенсионный фонд России обращаются в случае смерти пенсионера и предоставляют: паспорт заявителя, свидетельство и справку о смерти, а также документы, подтверждающие пенсионный статус покойного, например выписку из лицевого счета в ПФР.

Кроме того, во всех случаях потребуются данные расчетного счета для начисления денег, поскольку выплата пособия производится только безналичным путем.

Дополнительно прочитать об оформлении пособия на погребение можно в этом материале.

Где и в какой срок производится выдача?

Согласно п. 3 ст. 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле» получить можно не позднее 6 месяцев с момента смерти. Начисление денег выполняет та организация, в которую подавали документы и заявление о выплате финансовой поддержки.

Перечисление средств производится в день обращения с помощью безналичного перевода на указанный заявителем банковский счет.

Какова сумма субсидии и есть ли налог?

В 2018 году размер пособия на погребение составляет 5701,31 руб. По закону, если в районах и местностях действует повышающий коэффициент к заработной плате, пособие на погребение увеличивается на такой коэффициент. Кроме того, в некоторых регионах России могут быть установлены дополнительные выплаты. Социальное пособие на погребение не облагается подоходным налогом согласно п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Больше нюансов о размере пособия на погребение можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали об особенностях налогообложения матпомощи на погребение.

Материальная помощь от работодателя

Кроме социального пособия на погребение в установленном государством размере, работодатель обязан выплатить родственникам умершего сотрудника компенсацию нереализованного отпуска и причитающуюся покойному зарплату. Зачастую начисляют еще и материальную помощь, однако это выплата не обязательная.

Читайте так же:  Получение свидетельства о рождении через мфц

Кто может на нее претендовать?

Согласно ст. 14 Семейного кодекса РФ к ним относятся: лица, состоящие в прямом родстве по восходящей (родители, бабушки и дедушки) и по нисходящей линии (дети, внуки, правнуки, при том не только рожденные, но и усыновленные), а также братья и сестры. Кроме того, сотруднику обычно производится выплата материальной помощи в случае смерти его близкого родственника или супруга.

Как востребовать и берется ли налог?

Для получения выплаты необходимо написать заявление на имя руководителя и подать его вместе с остальными документами для получения пособия на погребение. Законом никак не регулируется размер матпомощи, работодатель сам решает, какая сумма будет достаточной. Для начисления денежных средств издается приказ или распоряжение.

В случае, если на одно заявление о материальной помощи приходится только одно распоряжение о выплате, то она не облагается НДФЛ. Если распоряжений о выплате несколько, то освобождается от налогов только та сумма, которая начислена в соответствии с первым из них.

Сроки оформления

Поскольку законодательство никак не регулирует данный вопрос, срок получения финансовой поддержки после написания заявления не ограничен. Обычно работодатель старается выплатить ее вместе с социальным пособием на погребение. То же касается и сроков, в которые можно обратиться за получением материальной помощи после наступления смерти.

Особенности получения компенсации от Сбербанка

Ее может получить не только родственник, но и любое лицо, занимавшееся похоронами. Тем, кто является правоприемниками умершего, также положено получение сбережений по вкладам.

В определенных случаях на них действуют повышающие коэффициенты: для наследников, рождённых не позднее 1945 года, предусмотрены трехкратные выплаты по вкладам, а для родившихся с 1946 по 1991 год – двукратная компенсация. Однако на эти выплаты могут рассчитывать только те, кто вписан в завещание, а в случае его отсутствия – наследники по закону.

Более детально о получении компенсации на погребение от Сбербанка можно узнать тут.

Расходы, связанные с организацией похорон, часто являются серьезной нагрузкой для семьи. Поэтому государством предусмотрена частичная компенсация понесенных затрат для любого лица, занимавшегося погребением. Срок обращения за этими выплатами – не более полугода с даты смерти.

Для трудоустроенных граждан есть возможность получить у своего работодателя дополнительную материальную помощь в случае смерти близкого родственника, а если умер сам сотрудник, то его родные получают еще компенсацию отпуска и причитающуюся покойному зарплату.

Все эти выплаты не являются средством обогащения, а призваны прежде всего улучшить материальное положение граждан, которые в связи со смертью родственника могут оказаться в сложной финансовой ситуации.

[3]

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-64-25 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единовременная материальная помощь на погребение

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 9758 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 6969 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой составляет от 100 до 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет от 100 до 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 4181 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой составляет от 150 до 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет от 150 до 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Локальная помощь по городам

Не позднее 6 месяцев с даты смерти

Единовременная материальная помощь лицам, имеющим место жительства в Московской области, взявшим на себя обязанность осуществить погребение умершего, предоставляется территориальным подразделением Министерства по месту жительства заявителя на основании заявления на выплату материальной помощи с указанием формы выплаты (выплата через кассу территориального подразделения Министерства; перечисление на лицевой счет заявителя, открытый в учреждении Банка России или иной кредитной организации; перечисление на счет федерального почтового отделения связи) и реквизитов Банка либо федерального почтового отделения связи.

Чтобы получить материальную помощь, необходимо подать заявление не позднее 6 месяцев со дня смерти умершего. Днем обращения за материальной помощью считается день приема территориальным подразделением Министерства или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг заявления и документов (в том числе направленных по почте). Решение о предоставлении материальной помощи либо об отказе в предоставлении материальной помощи принимается руководителем территориального подразделения Министерства в течение 10 рабочих дней со дня обращения заявителя.

Для предоставления материальной помощи необходимы следующие документы:

а) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (копия и подлинник для сверки);

б) свидетельство о смерти (копия и подлинник для сверки);

в) справка из специализированной службы по вопросам похоронного дела о произведенном погребении (копия и подлинник для сверки);

Читайте так же:  Порядок и сроки перечисления выплат при увольнении

г) документы, подтверждающие доходы членов семьи заявителя или одиноко проживающего заявителя за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления на выплату материальной помощи, для расчета среднедушевого дохода (подлинник)

д) справка о составе семьи гражданина, производившего захоронение;

е) квитанции, подтверждающие расходы;

ж) реквизиты для перечисления материальной помощи.

Перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им материальной помощи, определяется в соответствии с постановлением Правительства Московской области от 17.01.2007 N 26/51 «»Об утверждении Перечня видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им единовременной материальной помощи на погребение»».

Заявление и документы для назначения и выплаты материальной помощи могут быть представлены в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. В случае отсутствия у заявителя копий представленных документов их изготовление обеспечивается специалистом территориального подразделения Министерства или работником многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг.

Положена ли материальная помощь на погребение?

скажите , у нас умер отец он работал 5 лет на заводе г. Санкт-Петербурга, должны ли они выплатить нам материальную помощь на погребение?

Вопрос относится к городу Санк-Петербург

Материальная помощь на погребение умершего работника может быть предоставлена на усмотрение работодателя.

Работодатель обязан выплатить только Пособие на погребение на основании ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»

Пособие выплачивается одному из родственников, взявшему на себя обязанность осуществить погребение.

Для назначения пособия родственники должны представить:

— оригинал справки о смерти формы № 33, выдаваемой органами ЗАГС

— копию свидетельства о смерти

— копию документа подтверждающего родство (св-во о браке, св-во о рожд)

Федеральным законом от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» установлено, что социальное пособие на погребение работавших граждан не может превышать десятикратный размер минимальной оплаты труда.

С 1 января 2012г. размер социального пособия на погребение не может превышать 4515,60 рублей.

Пособие на погребение в Московской области

Социальное пособие на погребение в Московской области, материальная помощь на погребение в Подмосковье, гарантированный перечень ритуальных услуг в Московской области и размер компенсации подмосковным ритуальным службам в случае организации похорон на безвозмездной основе.

В соответствии с Постановлением Правительства Московской области от 26 августа 2008 года N 728/32 «Об утверждении порядка предоставления социального пособия и единовременной материальной помощи на погребение», предусмотрены следующие меры государственной поддержки при осуществлении погребения граждан, имевших постоянную регистрацию на территории Московской области.

Размер компенсации ритуальной службе в случае похорон на безвозмездной основе

В 2017 году специализированной службе по вопросам похоронного дела, осуществившей погребение на безвозмездной основе, из средств бюджета будет компенсировано 4 695 рублей. Данный размер компенсации действителен в случае погребения покойных, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти и не являвшихся пенсионерами, а также умерших, личность которых не установлена либо в случае рождения мертвого ребенка по истечении 154 дней беременности.

В перечень гарантированных ритуальных услуг входит:

  • оформление документов, необходимых для погребения: медицинского свидетельства о смерти, а также свидетельства о смерти и справки о смерти, выдаваемых в органах записи актов гражданского состояния;
  • предоставление и доставка в один адрес гроба и других предметов, необходимых для погребения, включая погрузо-разгрузочные работы;
  • перевозка тела на автокатафалке от места нахождения тела (морга, дома) до кладбища/крематория;
  • погребение/кремация, включая копку могилы для погребения и оказание комплекса услуг по погребению (в том числе захоронение урны с прахом);
  • предоставление и установка похоронного ритуального регистрационного знака с надписью (фамилия, имя, отчество умершего; даты его рождения и смерти, регистрационный номер захоронения).

Пособие на погребение

Государственное пособие на погребение выплачивается на погребение всех граждан РФ. Пособие на погребение в Московской области выплачивается на погребение граждан, имевших место жительства на территории Московской области. В зависимости от категории граждан, пособие выплачивается в различных инстанциях:

  • на погребение официально трудоустроенных граждан – работодателем;
  • на погребение нетрудоустроенных граждан – в управлении соцзащиты;
  • на погребение неработавших пенсионеров – в отделении Пенсионного фонда;
  • на погребение несовершеннолетнего – по месту работы одного из родителей либо в управлении соцзащиты, если оба родителя являются безработными;
  • мертворожденные дети по истечении 154 дней беременности — в управлении соцзащиты.

Размер социального пособия в Московской области на 2017 год составляет 5 562,25 рублей.

Для оформления пособия на погребение необходимо предоставить следующие документы:

[2]

  • для трудоустроенных граждан — гербовое свидетельство о смерти, справка по форме 33, паспорт заявителя;
  • для пенсионеров — гербовое свидетельство о смерти, справка по форме 33, паспорт заявителя, трудовая книжка или (при ее отсутствии) выписка с лицевого счета в ПФР, расчетного счета в Сбербанке, выписка из домовой книги (ЕЖД) ;
  • для нетрудоустроенных граждан непенсионного возраста — гербовое свидетельство о смерти, справка по форме 33, паспорт заявителя, трудовая книжка или выписка со счета умершего в ПФР, подтверждающая отсутствие официального трудоустройства;
  • на погребение несовершеннолетних граждан при трудоустроенных родителях — гербовое свидетельство о смерти, справка по форме 33, свидетельство о рождении, паспорт заявителя;
  • на погребение несовершеннолетних граждан при нетрудоустроенных родителях — гербовое свидетельство о смерти, справка по форме 33, свидетельство о рождении, трудовые книжки обоих родителей, паспорт заявителя;
  • мертворожденные дети по истечении 154 дней беременности — справка о смерти, паспорт матери.

Социальное пособие назначается и выплачивается единовременно в течение 1 дня.

Материальная помощь на погребение

Видео (кликните для воспроизведения).

Для малоимущих граждан (и семей), имеющим место жительства на территории Московской области, в дополнение к пособию на погребение предоставляется единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области. Материальная помощь является компенсационной выплатой, поэтому предоставляется уже по факту погребения. Назначение и выплата материальной помощи осуществляются в течение 10 дней. За назначением выплаты необходимо обращаться либо в МФЦ, либо в управление социальной защиты населения.

Читайте так же:  Как вернуть обувь без чека и можно ли это сделать

Материальная помощь составляет 9 565 рублей и выплачивается лицам, взявшим на себя ответственность по осуществлению захоронения (на каждое погребение), если они являются:

  • членами семьи, среднедушевой доход которой ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
  • одиноко проживающими гражданами, доход которых ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 6 832 рублей выплачивается лицам, взявшим на себя ответственность по осуществлению захоронения (на каждое погребение), если они являются:

  • членами семьи, среднедушевой доход которой составляет более 100%, но менее 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
  • одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет более 100%, но менее 150 % величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 4 099 рублей выплачивается лицам, взявшим на себя ответственность по осуществлению захоронения (на каждое погребение), если они являются:

  • членами семьи, среднедушевой доход которой составляет более 150, но менее 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
  • одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет более 150, но менее 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Документы для получения материальной помощи на погребение в Подмосковье:

  • заявление;
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • свидетельство о смерти;
  • справка из специализированной службы по вопросам похоронного дела о произведенном погребении;
  • документы, подтверждающие доходы членов семьи заявителя или одиноко проживающего заявителя за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления на выплату материальной помощи, для расчета среднедушевого дохода.

Представляются копии документов с предъявлением оригиналов для сверки.

Как пособие на погребение, так и материальная помощь, предоставляются в случае, если обращение за ними последовало в 6-месячный срок со дня смерти (даты вступления в силу постановления суда о признании гражданина умершим).

Особенности налогообложения материальной помощи на погребение: какой код дохода и код вычета взноса?

Физические лица обязаны платить НДФЛ при получении доходов. Ярким примером здесь служит заработная плата и другие выплаты от работодателя. В то же время работодатель за такие начисления обязан уплачивать страховые взносы. Поговорим о том, поддаются ли выплаты в связи с погребением общему правилу или входят в перечень льгот. Также предлагаем ознакомиться с другими актуальными вопросами, связанными с налогообложением пособий и материальной помощи в связи со смертью работников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.


Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25 . Это быстро и бесплатно !

Облагается ли материальная помощь по случаю смерти взносами?

Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:

Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.

Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.

Дополнительная поддержка от государства на похороны

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 1.4 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» одним из видов страхового обеспечения признаётся социальное пособие на погребение. Следовательно, такое пособие является государственным.

В свою очередь, пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено,что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом размер пособия установлен пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле». Максимальный размер выплаты от государства составляет 4000 рублей. Однако нормами той же статьи оговорено, что для расчёта максимального размера выплаты применяются районные коэффициенты, установленные для определения заработной платы.

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер. В отношении обложения работодателей страховыми взносами установлено аналогичное правило.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ выплата работникам государственных пособий на погребение не влечёт за собой наступление обязанности предприятия начислять страховые взносы.

Участие работодателя

Единовременная материальная помощь, полученная от работодателя, также не должна облагаться НДФЛ. Это прописано в пункте 8 статьи 217 НК РФ. При этом ограничение по сумме не установлено.

Материальная помощь не облагается в таких случаях:

  • если выплату получает работник, в том числе бывший;
  • если выплату получает семья умершего работника, в том числе бывшего.

Другие виды материальной помощи, выплачиваемой предприятиями, за исключением помощи при стихийных бедствиях, терактах и т.д., не облагаются только в пределах 4000 рублей.

Таким образом, если выплата осуществляется не единовременно, а систематически, то согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ из её части, превышающей 4000 рублей, будет изыматься 13% в виде НДФЛ. Надо сказать, что на погребение всё-таки выплата перечисляется одномоментно, а систематически она может осуществляться, например, как поддержка граждан в связи с потерей кормильца.

Что касается страховых взносов, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ суммы единовременной помощи также не облагаются и у работодателя.

Читайте так же:  Составление жалобы председателю верховного суда

Однако обозначенной нормой предусмотрено освобождение только в отношении выплат в пользу своих работников в случае смерти их родственников, но ничего не сказано о выплатах родственникам в связи со смертью работника. Следовательно, за выплаты членам семей погибших работников предприятие обязано платить страховые взносы (кто может обратиться к работодателю умершего за получением выплаты узнаете здесь).

Как видим, вопрос об обложении материальной помощи на погребение налогами и взносами, достаточно сложный.

Подведём итоги рассуждений:

  1. Государственное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
  2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она единовременная.
  3. Материальная помощь не облагается страховыми взносами, если она единовременная и выплачивается своему работнику.

Налогообложение

Согласно пункту 2 статьи 1.3 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие может быть выплачено в случаях:
  • смерти работника, за которого выплачивались взносы;
  • смерти его несовершеннолетнего ребёнка.

Это исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых выплачивается пособие. В обоих случаях выплата от государства не должна облагаться подоходным налогом.

Кто платит сбор?

Если материальная помощь на погребение по каким-либо причинам признаётся налогооблагаемой, например, если она не единовременная и составляет более 4000 рублей, то налогоплательщиком является получатель. Физическое лицо в этом случае должно платить НДФЛ по ставке 13% или 30%, если не является резидентом РФ. НДФЛ рассчитывается как произведение дополнительной помощи и соответствующей ставки.

Объект обложения возникает и у работодателя, осуществившего такую выплату (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ). При этом с суммы дополнительной помощи будет взиматься:

  • 22% на пенсионное страхование.
  • 2,9% на социальное страхование.
  • 5,1% на медицинское страхование.

Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.

Как отразить в документах?

2-НДФЛ заполняется работодателем в отношении каждого отдельно взятого работника. В этой справке указываются все налогооблагаемые доходы сотрудника. Для того чтобы в ней указать дополнительную материальную помощь, выплачиваемую неоднократно, следует в таблице пункта 3 справки указать:
  • месяц осуществления выплаты;
  • код дохода «2710»;
  • сумму начисления.

Порядок оформления пошлины

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с выплатой и оформлением пособий и материальной помощи на цели погребения.

Конкретные суммы доходов и расходов бюджетов любых уровней, а также внебюджетных фондов можно посмотреть в ежегодных отчётах, публикуемых органами государственной власти. В частности, можно посмотреть, какая сумма пособий на погребение выплачена за год Фондом социального страхования РФ. Для этого необходимо открыть отчёт об исполнении бюджета за соответствующий год и найти строчку, соответствующую коду бюджетной классификации «0311430900».

Какой код дохода и код вычета?

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу. Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/[email protected]

При этом ФНС не требует указания в справке доходов, которые полностью не подлежат налогообложению. Поэтому и не существует кодов для дохода и вычета в виде единовременной материальной помощи на погребение.

Штраф за ошибки в декларации

Если работник, ответственный за заполнение налоговой отчётности по физическим лицам, допустит ошибку, то в соответствии с пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ организация получит штраф в размере 500 рублей. При этом штраф полагается за каждый неправильный отчёт. Наложение штрафа не зависит от того, привели ли ошибки к недоимке по НДФЛ.

Можно ли получить вычет?

Основными налогами, уплачиваемыми компаниями, являются:

  1. налог на прибыль (в случае применения общей системы налогообложения);
  2. или платеж по упрощённой системе (УСН).

Согласно статье 247 НК РФ для расчёта налога на прибыль из доходов предприятия отнимаются расходы. При этом нормы НК РФ содержат конкретный перечень расходов, которые отнимаются из доходов, а также расходы, которые нельзя вычитать (статья 270 НК РФ). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 346.14 НК РФ предприятие, уплачивающее налоги по УСН, может выбрать, исходя из какой базы рассчитывать налог (с сумм дохода или дохода за минусом расхода).

Выясним, могут ли юридические лица уменьшать доходы на суммы материальной помощи на похороны в целях налогообложения налогом на прибыль и УСН.

Отчисления с прибыли

С одной стороны, в соответствии со статьёй 255 НК РФ вычету подлежат расходы на оплату труда работников. Причём список таковых затрат не является закрытым, поскольку пункт 25 данной статьи говорит о возможности отнимать иные не перечисленные в этой статье расходы в виде выплат сотрудникам, оговоренных в коллективных или трудовых договорах.

С другой стороны, пункт 23 статьи 270 НК содержит норму, в соответствии с которой материальная помощь работникам не вычитается из доходов. При этом в настоящее время ведутся споры о том, можно ли отнимать расходы в виде материальной помощи, которая отражена в коллективных или трудовых договорах.

Позиции Минфина, ФНС и судебных органов сводится к тому, что помощь, никак не связанная с исполнением трудовых обязанностей и осуществляемая в связи с возникновением трудной жизненной ситуацией, не учитывается при налогообложении прибыли.

Подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ закреплено, что в состав вычитаемых расходов можно включать расходы на оплату труда. Порядок признания оплаты труда аналогичен механизму по налогу на прибыль. Соответственно, закон не позволяет получать вычет за помощь на похороны ни по налогу на прибыль, ни по упрощённой системе налогообложения.

Читайте так же:  Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю

Резюмируя представленную информацию, следует отметить, что в большинстве случаев гражданин получит помощь от государства и работодателя без удержания НДФЛ. При этом налоговый агент не будет не только не начислять налоги на такие выплаты,но и не будет отражать их налоговой отчётности, в частности, в справке 2-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-64-25 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Единовременная материальная помощь на погребение

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 9758 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 6969 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой составляет от 100 до 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет от 100 до 150 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Лицам, имеющим место жительства в Московской области, выплачивается единовременная материальная помощь за счет средств бюджета Московской области в размере 4181 рублей (на каждое погребение), если они являются:

1) членами семьи, среднедушевой доход которой составляет от 150 до 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения;
2) одиноко проживающими гражданами, доход которых составляет от 150 до 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного в Московской области для соответствующей основной социально-демографической группы населения.

Локальная помощь по городам

Не позднее 6 месяцев с даты смерти

Единовременная материальная помощь лицам, имеющим место жительства в Московской области, взявшим на себя обязанность осуществить погребение умершего, предоставляется территориальным подразделением Министерства по месту жительства заявителя на основании заявления на выплату материальной помощи с указанием формы выплаты (выплата через кассу территориального подразделения Министерства; перечисление на лицевой счет заявителя, открытый в учреждении Банка России или иной кредитной организации; перечисление на счет федерального почтового отделения связи) и реквизитов Банка либо федерального почтового отделения связи.

Чтобы получить материальную помощь, необходимо подать заявление не позднее 6 месяцев со дня смерти умершего. Днем обращения за материальной помощью считается день приема территориальным подразделением Министерства или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг заявления и документов (в том числе направленных по почте). Решение о предоставлении материальной помощи либо об отказе в предоставлении материальной помощи принимается руководителем территориального подразделения Министерства в течение 10 рабочих дней со дня обращения заявителя.

Для предоставления материальной помощи необходимы следующие документы:

а) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (копия и подлинник для сверки);

б) свидетельство о смерти (копия и подлинник для сверки);

в) справка из специализированной службы по вопросам похоронного дела о произведенном погребении (копия и подлинник для сверки);

г) документы, подтверждающие доходы членов семьи заявителя или одиноко проживающего заявителя за три последних календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления на выплату материальной помощи, для расчета среднедушевого дохода (подлинник)

д) справка о составе семьи гражданина, производившего захоронение;

е) квитанции, подтверждающие расходы;

ж) реквизиты для перечисления материальной помощи.

Перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им материальной помощи, определяется в соответствии с постановлением Правительства Московской области от 17.01.2007 N 26/51 «»Об утверждении Перечня видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им единовременной материальной помощи на погребение»».

Видео (кликните для воспроизведения).

Заявление и документы для назначения и выплаты материальной помощи могут быть представлены в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. В случае отсутствия у заявителя копий представленных документов их изготовление обеспечивается специалистом территориального подразделения Министерства или работником многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг.

Источники


  1. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.

  3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
  4. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
  5. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
Материальная помощь на погребение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here