Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по дду

Статья на тему: "Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по дду" с полным описанием тематики. Мы постарались раскрыть тему понятным языком. Если возникнут вопросы задавайте их дежурному консультанту.

Налоговый вычет при покупке жилья по ДДУ

Это будет зависеть от того, каким годом датирован Акт передачи квартиры. Т.к. основанием для получения вычета при покупке жилья по ДДУ является именно Акт, а не свидетельство.
Если до 2013 года, то вычет распределяется пропорционально долям, а если начиная с 2014 года, то каждый собственник имеете право на вычет без разделения по долям.

Игорь, уточните, пожалуйста, вы купили квартиру в новостройке у застройщика? Просто вы указываете, что договор оформлен 2012 годом, а свидетельство 2014, так бывает при покупке квартиры в новостройке. Возможно я не правильно вас поняла, у вас на руках есть акт передачи квартиры?

Игорь, поэтому основанием для получения вычета при покупке жилья у застройщика является именно Акт, а не свидетельство. Каким годом датирован Акт? С января 2014 года распределение вычета согласно долям отменено.

Возмещение НДФЛ при участии в долевом строительстве

Возврат НДФЛ при строительстве жилья осуществляется, в том числе и гражданам, которые приобретают недвижимость по договорам долевого строительства. Покупатели жилья, претендующие на возврат НДФЛ, должны иметь российское гражданство, официальный доход, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц, а также не должны ранее пользоваться правом получения вычета (позднее 2001 года). Жилье, с покупки которого и планируется получение вычета, должно быть построено на территории Российской Федерации.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

  • Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
  • Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.

Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).

Порядок возврата НДФЛ при долевом строительстве

Если дом уже сдан в эксплуатацию, и, соответственно, акт приема-передачи недвижимости подписан и вручен будущему собственнику жилья, то необходимо дождаться окончания налогового периода и далее действовать по следующей схеме:

  1. Сбор документов для заявления права на получение вычета.
  2. Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган.
  3. Ожидание решения камеральной проверки.

Сбор документов для заявления права на получение вычета

Для заполнения налоговой декларации и подачи в налоговые органы потребуются следующие документы:

Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган

Декларация на возврат НДФЛ предоставляется в налоговые органы в первом квартале года, следующем за отчетным налоговым периодом. После сбора документов ее нужно заполнить самостоятельно или при помощи сторонних лиц, если налогоплательщик-претендент на вычет по каким-либо субъективным причинам самостоятельно это сделать не может.

Форма декларации размещается на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации, в ее названии указывается год, который является налоговым периодом для возврата налога. Программа универсальна для всех видов налоговых вычетов, к ней прилагается подробная инструкция по заполнению декларации для конкретной цели возврата. Оформлять декларацию можно как вручную, так и машинописным способом. За несколько налоговых периодов, предшествующих времени возврата НДФЛ, как часто и бывает при долевом строительстве, заполняется несколько деклараций — за каждый период своя.

[3]

Ожидание решения камеральной проверки

Камеральная проверка производится уполномоченным специалистом налоговых органов в течение трех месяцев со дня подачи документов налогоплательщиком — требование статьи № 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Если этот срок превышен, то налогоплательщик вправе требовать уплаты пени по ставке рефинансирования.

В течение одного месяца после проведенной проверки (статья 78 НК РФ) налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о решении по возврату уплаченных средств. Решение высылается на почтовый адрес налогоплательщика заказным письмом, ни в какой другой форме (устно или по электронной почте) узнать о решении он не может.

При положительных результатах камеральной проверки и решении налоговых органов вернуть средства налогоплательщику, сумма, указанная и подтвержденная в декларации, перечисляется на расчетный счет, указанный при подаче документов. Если декларация не принята по причине недочетов или неточностей, то налогоплательщик вправе исправить их и представить документы на повторную камеральную проверку. Срок проверки при этом так же три месяца, но на практике повторное решение выносится гораздо раньше.

Проблемы с возвратом НДФЛ при долевом строительстве

Возврат налога при долевом строительстве может быть сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами:

Так как возврат НДФЛ при долевом строительстве сопряжен с возникновением проблем, о которых мы уже говорили, то, что должен знать налогоплательщик? Налоговые органы, вынесшие решение, которое в какой-то мере не удовлетворяет налогоплательщика, не являются последней инстанцией. Свои права нужно отстаивать в суде, если имеются обоснованные подозрения в ущемлении прав собственника жилья. Правильнее всего в таком случае воспользоваться услугами профессионального юриста, специализирующегося на делах по возврату НДФЛ. В случае решения суда в пользу налогоплательщика, все судебные решения, в том числе и услуги адвоката, ему будут оплачены.

[2]

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Приобретение квартиры по договору долевого участия — это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Читайте так же:  Как составить жалобу на магазин “ашан”

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

  • срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
  • полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

  • налоговый резидент РФ;
  • имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
  • вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
  • не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

  • личные накопления — 500 000 рублей;
  • средства материнского капитала — 453 026 рублей;
  • ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей. А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей. Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

  • получить сумму налога на банковский счет;
  • не платить налог по месту работы (вычет у работодателя).

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей. У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги. Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Наименование месяца Сумма начисленной зарплаты Сумма налога на доходы
Июнь 25 000,00 3 250,00
Июль 26 500,00 3 445,00
Август 25 000,00 3 250,00
Сентябрь 27 600,00 3 588,00
Октябрь 25 000,00 3 250,00
Ноябрь 25 000,00 3 250,00
Декабрь 28 600,00 3 718,00
Итого: 182 700,00 23 751,00

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей. На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года. Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

  • заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия паспорта владельца квартиры;
  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
  • договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
  • приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
  • финансовые документы на расходы по отделке квартиры.
Читайте так же:  Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры. Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет. Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Например, как получить налоговый вычет по ДДУ, если квартира приобретена в 2015 году, а налогоплательщик узнает о полагающихся ему льготах только в 2019 году? Он не потеряет право на вычет, но возвратить свой налог сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015 год он уже потеряет право на возврат налогов. Это связано с налоговым законодательством о проверках.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке

Квартиры в новостройках сегодня очень востребованы. Их наиболее часто покупают в ипотеку молодые семьи. Кроме того, привлекательной особенностью новостроек для многих граждан является огромное разнообразие жилья. Современные планировки гарантируют повышенный уровень комфортности. С целью снижения налоговой нагрузки государством предусмотрен особый механизм возврата затраченных на покупку квартиры денежных средств, он известен как налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.

Кто может получить

В новостройке налоговый вычет при покупке квартиры могут получить граждане, которые официально трудоустроены. Другими словами, закон предусматривает возврат средств НДФЛ, которые ранее были уплачены в размере, утвержденном действующим законодательством. Также имущественный налоговый вычет предоставляется:

  • Пенсионерам, которые работают и имеют легальные ежемесячные доходы. Зарплата должна составлять не менее одного прожиточного минимума. Пенсионерам предоставляется возможность подачи заявления на налоговый вычет, если они могут подтвердить свои доходы справкой за последние три последних года.
  • Иностранным гражданам с официальной работой. Но при этом у них должен быть подтвержденный статус резидента РФ.
  • Несовершеннолетним. В этой ситуации льгота оформляется на родителей или опекунов, которые имеют официальное трудоустройство.

Оформить имущественный вычет не имеют возможности категории граждан, которые не являются плательщиками НДФЛ, а именно:

  • Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
  • Юридические лица.
  • Не работающие граждане.

Налоговая льгота не может оформляться теми, кто купил недвижимость с использованием различных государственных субсидий, к примеру, материнского капитала или военной ипотеки. Также не может подтверждаться вычет, если квартира была приобретена для сотрудника за счет средств работодателя.

Особенности льготы

Приобретая недвижимость по договору долевого участия, нужно подождать ввода дома в эксплуатацию. Только после окончания строительства дома можно подать документы на возврат налога. Это значит, вначале необходимо оформить право собственности на квартиру.

Приобретая квартиру, которая находится в новостройке, заявителю полагается увеличение размера льготной возвратной суммы за счет денежных средств, затраченных на ремонт. Но при этом работает ограничение, закрепленное на законодательном уровне.

Получить возврат на объем ремонтных расходов только после предоставления документов, подтверждающих необходимость ремонта. К примеру, на это можно рассчитывать, если квартира была сдана без коммуникаций. В акте приема-передачи должен быть зафиксирован этот факт или, к примеру, то, что в приобретенной квартире не была выполнена отделка.

В сумму налоговой льготы допускается включать расходы:

  • На покупку отделочных и строительных материалов, используемых при ремонте.
  • На оплату услуг квалифицированных рабочих, которые выполняют ремонтные работы.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для того чтобы получить налоговый вычет со средств, затраченный на ремонт, необходимо сформировать пакет специальных документов, подтверждающих вышеназванные расходы. Это должен быть перечень всех приобретенных материалов и заказываемых услуг для проведения ремонтных работ. Обязательно нужно к нему приложить все квитанции, кассовые чеки и акты выполненных работ.

Возврат налога при покупке квартиры по ипотечному кредитованию распространяется не только на основную стоимость, но и на проценты, предусмотренные договором и выплаченные владельцем недвижимости. Особенностью расчета льготы в этом случае является то, что ограничение итоговой суммы имущественного касается только базовой стоимости недвижимости. По процентам по ипотеке вычет заявляется дополнительно. Основанием является банковская выписка, в которой указывается отдельно сумма задолженности и процентов.

При покупке жилья, находящегося в новостройке, нельзя возместить нижеуказанные виды затрат:

  • На нотариальные услуги при оформлении квартиры в собственность.
  • На закупку различных инструментов, необходимых для проведения ремонтных работ.
  • На покупку сантехники и предметов мебели.

Как рассчитывается

Базовая сумма для расчета налогового вычета составляет 2 млн. руб. Это значит, что вернуть НДФЛ можно в размере 13%, то есть, это максимальная сумма возврата составляет 260 т. руб. К примеру, если стоимость приобретенной квартиры составляет 6 млн. руб., то расчет вычета будет производиться только с 2 млн. руб.

Некоторые нюансы, которые нужно знать:

  • Если жилая недвижимость приобреталась до 1.01.2014 года, законом разрешалось получить льготу только на один объект, независимо от его стоимости.
  • При приобретении жилой недвижимости после 1.01.2014 заявлять на налоговый вычет можно несколько раз, но при этом общая возвратная сумма налога не может быть больше 260 т. руб.

Другой подход практикуется при приобретении квартиры в совместную собственность супругами. Каждый из них может воспользоваться своим правом о получения льготы на вычет. То есть это означает, что семья может рассчитывать на возврат налога в размере 520 т. руб. Распределяются средства пропорционально согласно справке о долях вложенных средств от каждого супруга.

Читайте так же:  Нужно ли ип сдавать сзв-м если нет работников

Исключение составляет жилая недвижимость, купленная в совместную собственность до 1.01.2014 г. В этом случае основанием для расчета является то, что вычет можно получить одноразово с одного объекта недвижимости. То есть, максимальная сумма льготы будет приравниваться к 260 т. руб. Она также может распределяться пропорционально в соответствии с вложениями со стороны каждого супруга.

При приобретении квартиры по ипотечному кредиту расчет имущественного вычета на основную стоимость квартиры производится аналогично, как было описано выше. Но при этом предоставляется дополнительное право на вычет по ипотечным процентам. Базовая сумма для расчета составляет 3 млн. руб. Это значит, что максимальный размер выплаченных средств по процентам будет составлять 390 т. руб.

Оформление в налоговом органе

Подача документов может осуществляться в любое время, но при этом начинать оформление можно не раньше, чем на следующий год после подтверждения собственности. Это связано с тем, что в пакет обязательных документов входит налоговая декларация, которая подается по истечению календарного года.

Для получения льготы, позволяющей снизить расходы на приобретение квартиры, в налоговую подаются такие документы:

  • Гражданский паспорт (оригинал и копия).
  • Декларация по форме 3 НДФЛ. Образец можно скачать на сайте и заполнить вручную, или же отправить электронный вариант в налоговый орган.
  • Документ, подтверждающий факт покупки жилья у застройщиков. Для новостройки — это акт-приема передачи или договор участия в долевом строительстве. При использовании ипотечного кредитования необходимо приложить договор с банком, а также справку с графиком платежей и начисленных процентах.
  • Выписку из росреестра, которая подтверждает право собственности.
  • Форму 2 НДФЛ. Данный документ заполняет работодатель, в нем отражается, какие налоги и в каком размере были уплачены заявителем.
  • Если жилье приобреталось в совместную собственность супругами, то дополнительно нужно будет представить свидетельство о браке, а также заявление о распределении сумм вычета между супругами.
  • Когда квартира была куплена на имя несовершеннолетнего ребенка, дополнительно необходимо представить свидетельство о рождении, а также документ взрослого человека, подтверждающий родство или право опекунства.

Выше названные документы подаются инспектору налоговой службы одновременно с заявлением, оформленным в соответствии с утвержденным образцом. В нем обязательно указываются:

  • Паспортные данные заявителя.
  • Адрес фактического проживания.
  • Номер счета. Если результат будет положительным, то на него будут перечислены средства.

Оформление на работе

Имеется возможность вернуть налоговый вычет безналичным способом. Для этого оформлять льготу нужно посредством обращения к работодателю. Суть процедуры заключается в том, что при начислении зарплаты прекращаются отчисления по статье подоходного налога. Такой подход сохраняется до тех пор, пока зафиксированная сумма вычета не будет погашена.

На первом этапе следует взять в налоговом органе специальное уведомление для работодателя. В нем должна содержаться информация, подтверждающая право на получение налогового вычета. К заявлению прилагается копия гражданского паспорта и подтверждающие приобретение недвижимости документы. На протяжении месяца документы проверяются налоговым инспектором, после чего выдается уведомление.

Данный документ вместе с соответствующим заявлением подается в бухгалтерию. Следует понимать, что могут потребоваться и другие документы.

Получение средств

На протяжении трех месяцев специалисты налоговой инспекции рассматривают заявление гражданина, который приобрел жилую недвижимость. В этот период проводятся не выездные проверки сведений, в представленных заявителем документах. Результат рассмотрения документов – это уведомление, направленное ИФНС на адрес заявителя о принятом решении:

  • Если возникнет вопрос по недвижимости, будут обнаружены неточности в оформлении налоговой декларации или при регистрации договора, подтверждающего владение жильем, то ответ о возврате денежных средств может быть отрицательным.
  • После получения одобрения денежные средства будут перечислены на зафиксированный в заявлении банковский счет приблизительно через месяц.

Следует помнить, что сумма возвращаемых денежных средств не может превышать размера, выплаченных заявителем налогов в календарный год. Оставшиеся долги переводятся на счет в банке заявителя в последующих отчетных периодах. На протяжении трех лет производится возврат по оформленному пакету документов. Но заявление на вычет следует повторять каждый год. По истечению трех лет, если не был погашен зафиксированный вычет, процедуру оформления необходимо повторить, обновив документы.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Квартира приобретена в ипотеку,полная стоимость кв-ры 6 300 000, заключен договор ДДУ от 15 мая 2014 года. Ключи получили,подписан акт приема/передачи (от 16.02.2016),в собственность кв-ра пока НЕ ОФОРМЛЕНА.

1) могу ли я сейчас,в ближайшее время начать оформлять право на основной имущественный вычет(право соб-ти пока что нет,есть акт приема/передачи),какие сроки?

2) можно ли оформлять право на возврат уплаченных налогов?

3) лучше это (налог и проценты) оформлять одновременно?

Ваше право на вычет возникло в 2016 году (год, в котором подписан АКт приемки квартиры), поэтому подавать декларацию на получение вычета следует в 2017 году, в любое время, сроков нет. При покупке новостройки основанием для получения вычета является именно Акт, а не свидетельство о праве собственности.

Вы также имеете право на вычет по процентам. Для этого вам необходимо будет взять справку в банке о сумме уплаченных процентов с начала кредитования по 2016 год включительно и внести эту сумму в одну декларацию с имущественным вычетом.

В первую очередь вы полностью получите имущественный вычет (2 млн.руб, т.е. к возврату 260 тыс. руб), а затем уже процентный вычет, максимум 3 млн. руб.

[1]

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Читайте так же:  Пенсия военным стоит ли ждать ее повышения

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако, в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2018 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2019 году. Несмотря на то, что выписка из ЕГРН получена Сидоровым только в 2019 году, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2018 году). Соответственно, в 2019 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2018 г. (к комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения).

Как получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры?

Покупка собственного жилья для многих является недостижимой мечтой. Некоторым приходится очень много работать, прежде чем будут заработаны деньги в нужном количестве. После соответствующих трудов совершенно нелишним будет получить финансовые выплаты. В долевом строительстве предусмотрен налоговый вычет. По этой причине эти деньги окажутся совершенно не лишними. Люди, которые приобретают квартиру в строящемся доме, должны об этом знать. Чтобы получить полагающиеся по закону выплаты, необходимо действовать в соответствии с правилами. Что собой представляет налоговый вычет при долевом строительстве квартиры? Как его можно получить?

Читайте так же:  Возврат денег за товар надлежащего качества

Незавершенное строительство

Многих людей занимает вопрос, можно ли получить налоговый вычет в долевом строительстве, если сам процесс строительства еще не завершен? Ведь сам дом находится на этапе становления и, казалось бы, слишком рано думать о налогах. Вместе со стоимостью приобретенной квартиры вполне возможно получить еще дополнительные льготы. На чем они могут быть основаны?

  • Траты, связанные с благоустройством квартиры. Речь идет об отделочных материалах, ремонте в целом. Нередко будущий владелец квартиры финансово вкладывается в эти работы. Если это действительно так, возникает право на налоговый вычет. В большинстве случаях люди даже не догадываются о причитающихся им льготах, поэтому не действуют, предпочитая ничем не выделяться из толпы. Когда дело идет о собственном жилье, мелочей быть не может. Следует в обязательном порядке отстаивать свои интересы, а не полагаться только на действующее законодательство.
  • Разработка проекта и сметы. Как правило, эти вопросы требуют к себе повышенного внимания. Расходы здесь тоже присутствуют, и, стоит заметить, совсем немаленькие. Поэтому было бы логично рассчитывать на налоговый вычет при покупке квартиры. Это вполне закономерный и объяснимый результат, к которому хочется стремиться.

Ипотечное жилье

Если квартира в новостройке приобреталась в кредит, в этом обстоятельстве нет ничего страшного. Совсем не обязательно вносить за жилье всю сумму единовременно. Ипотечное жилье сегодня является достойным выходом из ситуации, когда люди не могут позволить себе потратить крупную сумму сразу. В этом случае возврат налога при долевом строительстве возможен тогда, когда владелец имеет на руках акт приема-передачи. Именно этот документ подтверждает тот факт, что гражданин является собственником обозначенного жилища. Так что само по себе использование ипотеки при покупке квартиры не является препятствием к получению своевременных выплат.

Моменты, которые стоит учитывать

Конечно, возврат налога оформить хочется всем. Покупка квартиры – серьезная трата, которая предполагает, что люди могут лишиться всех своих сбережений. Как правило, к ней граждане готовятся несколько лет, нередко во многом себе отказывая. Вот почему совершенно не помешает своевременная выплата компенсации. Определенно имеет смысл начать собирать нужные бумаги и настраиваться на положительный результат. Как получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры? Необходимо принять во внимание некоторые моменты.

  • Для того чтобы прийти к положительному результату, необходимо получить передаточный акт. Документ должен быть подписан и заверен нотариально, только в этом случае он будет считаться подлинным. После заключения договора можно будет начать действовать в желаемом направлении. Выплату в соответствующем размере возможно получить, если квартира еще не сдана. Вот почему дольщику необходимо торопиться и ценить свое время.
  • После сбора соответствующих документов необходимо обязательно добавить сам договор долевого участия. Эта бумага является ключевой и без нее никак нельзя обойтись. Документ, как правило, включает в себя данные о том, сколько личных средств было потрачено. Законопослушный налогоплательщик вправе надеяться на получение единовременной выплаты.
  • Право на получение налогового вычета начинается не с момента заключения самой сделки, а после подписания акта приема-передачи квартиры в собственность конкретного лица. Сам по себе имеющийся в наличии договор долевого участия еще не располагает к желаемому результату.

Переуступка прав

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве осуществляется после получения акта приема-передачи. Когда имеет место быть переуступка прав долевого строительства, нужно действовать четко и последовательно.

К основному пакету документов необходимо приложить переоформленный договор уступки. Он даст возможность обращаться в соответствующие инстанции для получения финансового возмещения. Получение облагаемого дохода является неоспоримой победой над разными неблагоприятными жизненными обстоятельствами.

Дата наступления права на вычет – это вовсе не срок заключения договора долевого участия, а фактический момент приемки жилья. Только после того, как квартира получена в полное распоряжение гражданина, он получает возможность на выплату денежной компенсации. Многие люди, к сожалению, путают эти понятия, и в результате не доходят до желаемого итога.

Необходимые документы

Для того, чтобы процесс шел максимально гладко и не останавливался, нужно знать, какие документы требуется подготовить. Здесь нельзя действовать наобум. Лучше заранее изучить все важные вопросы, чтобы не спотыкаться на моменте принятия решения. Рассмотрим подробнее список бумаг.

  • Договор купли-продажи. Его нужно обязательно иметь под рукой, чтобы иметь возможность подтвердить те или иные факты по поводу приобретения жилья. Договор ДДУ обладает мощной силой.
  • Акт приема-передачи. Этот документ подтверждает момент обладания собственностью. После его подписания гражданин фактически становится полноправным владельцем приобретенной недвижимости.
  • Платежные документы. Любые чеки нужно сохранять, чтобы в любой момент можно было доказать уплату указанного счета. Эти бумаги могут понадобиться для подтверждения соответствующих действий.
  • Справка о доходах. Доходы физических лиц учитываются при получении выплат по налоговому вычету. Необходимо собрать справки за продолжительный период времени.
  • Декларация НДФЛ. Эти данные являются важными при стремлении получить денежную компенсацию. Имущественный вычет при долевом строительстве будет во многом определяться этим положением.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, для того, чтобы обратиться с заявлением в налоговый орган, необходимо предоставить некоторые бумаги. Главное, помнить о том, что выплаты по налоговому вычету совершенно законны. Нужно учитывать некоторые важные моменты, которые помогут понять, насколько правомерными являются расходы на приобретение жилья. Важно заручиться определенным временем и терпением для того, чтобы достичь поставленной цели.

Источники


  1. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.

  2. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.

  3. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
  4. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.
  5. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по дду
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here